新编会计综合实训答案第二版分录

南方吉祥电器制造厂

2013年12月份全部经济业务会计处理及答案

一、 会计分录：

业务1，借：材料采购-----甲材料 96000.00

应交税费-----应交（进项税额） 16320.00 贷：银行存款-----工商银行 112320 .00

业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费 128.63 贷：库存现金 128.63

业务3，借：银行存款-----工商银行 65000 .00

贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本） 61300.00 投资收益 3700.00

业务4，借：材料采购-----乙材料 60000.00

应交税费-----应交（进项税额） 10200.00 贷：应付账款-----南方冶炼厂 70200 .00

业务5，借：库存现金 1000.00

贷：银行存款-----工商银行 1000 .00

业务6，借：管理费用----其他 600.00

贷：银行存款-----工商银行 600 .00

业务7，借：制造费用-----一车间（运输费） 362.00 贷：银行存款-----工商银行 362 .00

业务8，借：管理费用-----税金 183.00

贷：银行存款-----工商银行 183 .00

业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团 402550.00 贷：银行存款-----工商银行 402550.00

业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务11，借：银行存款-----工商银行 460000 .00

贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本） 400000 .00 持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息） 40000 .00 投资收益 20000 .00

业务12，借：管理费用-----办公费 213.75 贷：库存现金 213.75

业务13，借：其他应收款-----刘强 1800 .00

贷：银行存款-----工商银行 1800 .00

业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务15，借：制造费用-----二车间（运输费） 248.00 贷：银行存款-----工商银行 248.00

业务16，借：银行存款-----工商银行 210600.00

贷：主营业务收入-----A产品 180000.00

应交税费-----应交（销项税额） 30600.00

业务17，借：应付职工薪酬-----职工福利费 528. 贷：库存现金 528.

业务18，借：管理费用-----差旅费 12618. 库存现金 2381.36

贷：其他应收款-----黄力佳 15000 .00

业务19，借：管理费用-----办公费 196.27 贷：库存现金 196.27

业务20，借：应收票据-----广东利奋电子有限公司 168480.00 贷：主营业务收入-----B产品 144000.00

应交税费-----应交（销项税额） 24480.00

业务21, 借：短期借款-----工商银行（4个月，5%） 20000 .00 贷：银行存款-----工商银行 20000 .00

业务22，借：库存现金 207998.90

贷：银行存款-----工商银行 207998.90

业务23，借：应付职工薪酬-----工资 315149.85 贷：库存现金 207998.90

其他应付款-----退休金 81938.96 其他应付款-----医疗保险金 25211.99

业务24，借：银行存款-----工商银行 100000.00

贷：应收账款-----南京无线电厂 100000.00

业务25，借：管理费用-----业务招待费 600.00 贷：银行存款-----工商银行 600.00

业务26，借：财务费用-----手续费 26.00 贷：库存现金 26.00

业务27，借：应交税费-----未交 21693.78

应交税费-----应交城市维护建设税 1518.56 应交税费-----应交教育费附加 650.81 贷：银行存款-----工商银行 23863.15

业务28，借：银行存款-----工商银行 200000.00

贷：可供出售金融资产-----深圳机电股份公司 180000.00 投资收益 20000.00

业务29，借：在建工程-----一车间 13846.00

贷：银行存款-----工商银行 13846.00

业务30，借：管理费用-----办公费 280.46 贷：库存现金 280.46

业务31，借：制造费用-----一车间（物料） 8260.00 制造费用-----二车间（物料） 7080.00

生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 1180.00 贷：周转材料-----低值易耗品（工作服） 16520.00

业务32，借：银行存款-----工商银行 500000.00

贷：实收资本-----南方光明电缆厂 500000.00

业务33，借：在建工程-----机修车间（挤压机） 20 000.00 应交税费-----应交（进项税额） 3 400.00 贷：银行存款-----工商银行 23 400.00

业务34，借：银行存款-----工商银行 960.00

贷：其他业务收入-----甲材料 820.51

应交税费-----应交（销项税额） 139.49

业务35， ①、借：在建工程-----机修车间（挤压机） 1240.00 贷：银行存款-----工商银行 1240.00

②、借：固定资产-----机修车间（挤压机） 21240.00

贷：在建工程-----机修车间（挤压机） 21240.00

业务36，借：制造费用-----一车间（物料） 432.00 制造费用-----二车间（物料） 324.00

生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 180.00 贷：周转材料-----低值易耗品（手套） 936.00

业务37，借：管理费用-----差旅费 1156.00 库存现金 4.00

贷：其他应收款-----刘强 1800.00

业务38，借：销售费用-----广告费 18000.00

贷：银行存款-----工商银行 18000.00

业务39，借：应收账款-----山西广播电视影业公司 145 200.00 贷：主营业务收入-----A产品 120 000.00

应交税费-----应交（销项税额） 20 400.00 银行存款-----工商银行 4 800.00

业务40，借：应付账款-----浙江模具厂 20000.00 贷：银行存款-----工商银行 20000.00

业务41，借：固定资产-----一车间（铣床） 245750.51

贷：在建工程-----一车间（铣床） 245750.51

业务42，借：银行存款-----工商银行 105 300.00

贷：主营业务收入-----B产品 90 000.00

应交税费-----应交（销项税额） 15 300.00

业务43，借：银行存款-----工商银行 2000.00 贷：营业外收入 2000.00

业务44，借：库存现金 3000.00

贷：银行存款-----工商银行 3000.00

业务45，借：应付职工薪酬-----职工福利费 2127.97 贷：库存现金 2127.97

业务46，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用） 137.26 贷：库存现金 137.26

业务47，借：应付账款-----上海轻化公司 32000.00

贷：应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司） 32000.00

业务48，借：银行存款-----工商银行 63 180.00

贷：主营业务收入-----B产品 000.00

应交税费-----应交（销项税额） 9 180.00

业务49，借：应付职工薪酬-----社会保险费 1468.93 贷：银行存款-----工商银行 1468.93

业务50，借：其他应收款-----王成 1300 .00 贷：库存现金 1300 .00

业务51，借：坏账准备 15000 .00

贷：应收账款-----河南无线电厂 15000 .00

业务52，借：应付职工薪酬-----职工福利费 400.00 贷：库存现金 400.00

业务53，借：固定资产-----计算机 50000.00

应交税费-----应交（进项税额） 8500.00 贷：银行存款-----工商银行 58500.00

业务，借：材料采购-----乙材料 44 000.00

应交税费-----应交（进项税额） 7 480.00

贷：应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司） 51 480.00

业务55，借：营业外支出 3000.00

贷：银行存款-----工商银行 3000.00

业务56，借：银行存款-----工商银行 112.48

贷：财务费用-----利息支出 112.48

业务57，借：管理费用-----办公费 1523.96

贷：银行存款-----工商银行 1523.96

业务58，借：材料采购-----甲材料 91 000.00

应交税费-----应交（进项税额） 15 470.00 贷：银行存款-----工商银行 106 470.00

业务59，借：应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂） 100000.00 贷：银行存款-----工商银行 100000.00

业务60，借：应付账款-----长沙有色金属材料厂 316.85 贷：银行存款-----工商银行 316.85

业务61， ①、借：周转材料-----低值易耗品（文件柜） 1360.00 贷：银行存款-----工商银行 1360.00

②、借：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用） 1360.00

贷：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库） 1360.00

③、借：管理费用-----其他 680.00

贷：周转材料-----低值易耗品（摊销） 680.00

业务62，借：固定资产-----一车间（卡车） 90 000.00 贷：营业外收入 90 000.00

业务63， ①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 21 140.00

贷：原材料-----M自制半成品 21 140.00

②、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 2 100.00

应交税费-----应交（进项税额） 357.00

贷：银行存款-----工商银行 2 457.00

业务，借：在建工程-----二车间（仓库） 126 000.00 贷：银行存款-----工商银行 126 000.00

业务65，借：在建工程-----二车间（仓库） 120 000.00 贷：长期借款-----应计利息 120 000.00 （利息资本化，记入在建工程）

业务66，借：应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂） 168 800.00 贷：主营业务收入-----A产品 140 000.00

应交税费-----应交（销项税额） 23 800.00 银行存款-----工商银行 5 000.00

业务67， ①、借：其他应付款-----南方琼州贸易公司 13 161 .60 贷：其他业务收入 11 249 .23

应交税费-----应交（销项税额） 1 912.37

②、借：其他业务成本 6 240.00

贷：周转材料-----包装物（铁盒） 6 240.00

业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务69，借： 库存现金 1000.00

贷：银行存款-----工商银行 1000.00

业务70，借：管理费用-----运输费 800.00

贷：银行存款-----工商银行 800.00

业务71，借：在建工程-----二车间（仓库） 500000.00 贷：银行存款-----工商银行 500000.00

业务72，借：应付职工薪酬-----职工福利费 1500.00 贷：银行存款-----工商银行 1500.00

业务73，借：银行存款-----工商银行 21 060.00

贷：主营业务收入-----B产品 18 000.00

应交税费-----应交（销项税额） 3 060.00

业务74，借：材料采购-----乙材料 25 000.00

应交税费-----应交（进项税额） 4 250.00 贷：银行存款-----工商银行 29 250.00

业务75，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 900.00 贷：银行存款-----工商银行 900.00

② 、借：原材料-----丁材料 24 140.00

贷：委托加工物资-南方第二拉丝厂 24 140.00

业务76， ①、借：原材料-----丁材料 24140.00 贷：委托加工物资 24140.00

②、借：基本生产成本-----C产品（直接材料） 24140.00

贷：原材料-----丁材料 24140.00

业务77，借：应付账款-----南方市供电局 40000.00

应交税费-----应交（进项税额） 6800.00 贷：银行存款-----工商银行 46800.00

业务78，借：应付账款-----南方市自来水公司 1813.48 应交税费-----应交（进项税额） 235.75 贷：银行存款-----工商银行 2049.23

业务79，借：制造费用-----一车间（折旧费） 38712.72 制造费用-----二车间（折旧费） 29202.31

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用） 10151.76 管理费用-----折旧费 19233.18

贷：累计折旧-----一车间（房屋及建筑物） 25102.28 累计折旧-----一车间（机器设备） 13610.44

累计折旧-----二车间（房屋及建筑物） 17138.80 累计折旧-----二车间（机器设备） 12063.51

累计折旧-----机修车间（房屋及建筑物） 7652.26 累计折旧-----机修车间（机器设备） 2499.50

累计折旧-----管理部门（房屋及建筑物） 19233.18

业务80，借：财务费用-----利息支出 190.00 贷：应付利息 190.00

业务81，借：管理费用----其他（摊销） 1000.00 贷：累计摊销 1000.00

业务82，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用） 425.60 贷：库存现金 425.60

业务83，借：银行存款-----工商银行 302 156.78

贷：应收账款-----吉林电器厂 302 156.78

业务84，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工） 67000.00 生产成本---- 基本生产成本-----B产品（直接人工） 43320.00 生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工） 51100.00 生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工） 43460.00 制造费用-----一车间（工资） 39400.00 制造费用-----二车间（工资） 31520.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工） 230.00 管理费用----工资 10 909.85 销售费用----工资 4800.00

贷：应付职工薪酬-----工资 315149.85

业务85，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工） 9380.00 生产成本---- 基本生产成本-----B产品（直接人工） 60.80 生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工） 71.00 生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工） 6084.40 制造费用-----一车间（福利费） 5516.00

制造费用-----二车间（福利费） 4412.80

生产成本---- 辅助生产成本-----机修车间（直接人工） 3309.60 管理费用----福利费 1527.38 销售费用----福利费 672.00

贷：应付职工薪酬-----职工福利费 44120.98

业务86，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工） 3015.00 生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工） 1949.40 生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工） 2299.50 生产成本---- 基本生产成本-----D产品（直接人工） 1955.70 制造费用-----一车间（工会经费） 788.00 制造费用-----一车间（职工教育经费） 985.00 制造费用-----二车间（工会经费） 630.40 制造费用-----二车间（职工教育经费） 788.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工） 1063.80 管理费用-----工会经费 218.20 管理费用-----职工教育经费 272.75 销售费用----工会经费 96.00

销售费用----职工教育经费 120.00

贷：应付职工薪酬-----工会经费 6303.00 应付职工薪酬-----职工教育经费 7878.75

业务87，借：应付职工薪酬-----工会经费 6303.00 贷：银行存款-----工商银行 6303.00

业务88，借：原材料-----甲材料 165 000.00 原材料-----乙材料 112 500.00

贷：材料采购------甲材料 165 000.00 材料采购------乙材料 112 500.00

业务，借：材料成本差异-----甲材料 22 000.00 材料成本差异-----乙材料 16 500.00 贷：材料采购------甲材料 22 000.00 材料采购-----乙材料 16 500.00

业务90， ①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料） 220 000.00 生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料） 110 000.00

制造费用-----一车间（物料费） 880.00 制造费用-----二车间（物料费） 660.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 550.00 管理费用-----物料费 935.00 其他业务成本 550.00

贷：原材料-----甲材料 333 575.00 -

②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料） 81 000.00 生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料） 99 000.00

制造费用-----一车间（物料费） 450.00 制造费用-----二车间（物料费） 270.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 360.00 管理费用-----物料费 315.00

贷：原材料-----乙材料 181 395.00 （提示：业务10、14、34、68为材料消耗业务）

业务91， ①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料） 17512.00 生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料） 8756.00 制造费用-----一车间（物料费） 70.05 制造费用-----二车间（物料费） 52.

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 43.78 管理费用-----物料费 74.43 其他业务成本 43.78

贷：材料成本差异----甲材料 26552.58

②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料） 6285.60 生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料） 7682.40 制造费用-----一车间（物料费） 34.92 制造费用-----二车间（物料费） 20.95

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 27.94 管理费用-----物料费 24.44

贷：材料成本差异----乙材料 14076.25

业务92，借：制造费用-----一车间（电费） 22400.00 制造费用-----二车间（电费） 9600.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用） 4800.00 管理费用-----水电费 3200.00

贷：应付账款-----南方市供电局 40000.00

业务93，借：制造费用-----一车间（水费） 820.00 制造费用-----二车间（水费） 760.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用） 130.00 管理费用-----水电费 103.48

贷：应付账款-----南方市自来水公司 1813.48

业务94，借：制造费用-----一车间（修理费） 22079.76 制造费用-----二车间（修理费） 18399.80 管理费用-----修理费 5520.18

贷：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料） 2341.72 生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工） 28013.40 生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用） 1.62

业务95， ①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（制造费用） 88244.00 生产成本----基本生产成本----- B产品（制造费用） 52946.45 贷：制造费用-----一车间 141190.45

②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用） 62381.16 生产成本----基本生产成本----- D产品（制造费用） 41587. 贷：制造费用-----二车间 103968.80

业务96， ①、借：库存商品----- A产品 342950.52

贷：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料） 188338.02 生产成本---- 基本生产成本----- A产品（直接人工） 73738.46 生产成本---- 基本生产成本-----A产品（制造费用） 80874.04

②、借： 库存商品----- B产品 209455.98

贷：生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料） 109403.50 生产成本----基本生产成本----- B产品（直接人工） 49384.49 生产成本----基本生产成本-----B产品（制造费用） 50667.99

③、借： 库存商品----- C产品 184637.10

贷：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料） 81445.35 生产成本----基本生产成本----- C产品（直接人工） 51055.35 生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用） 52136.40

④、借： 库存商品----- D产品 202424.61

贷：生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料） 106134.19 生产成本----基本生产成本----- D产品（直接人工） 53113.44 生产成本----基本生产成本-----D产品（制造费用） 43176.98

业务97，借：主营业务成本----- A产品 239294.00 主营业务成本----- B产品 168810.00 贷：库存商品----- A产品 239294.00 库存商品----- B产品 168810.00

业务98， ①、借：应交税费-----应交（转出未交） 55 859.11

贷：应交税费-----未交 55 859.11

②、借：营业税金及附加 5 585.91

贷：应交税费-----城市维护建设税 3 910.14 应交税费-----教育费附加 1 675.77

业务99，①、借：公允价值变动损益 1500.00

贷：交易性金融资历产-----新大洲债券（公允价值变动） 1500.00

②、借：可供出售金融资产-----罗牛山股票（公允价值变动） 贷：其他综合收益 6250.00

业务100，借：资产减值损失 10258.30

贷：存货跌价准备 10258.30

业务101， ①、借：资产减值损失 134.24

贷：坏账准备-----应收账款 134.24

②、借：坏账准备-----其他应收款 50.12

贷：资产减值损失 50.12

业务102，借：主营业务收入----- A产品 440000.00 主营业务收入----- B产品 306000.00 其他业务收入 12069.74 投资收益 43700.00 营业外收入 92000.00

贷：本年利润 3769.74

业务103，借：本年利润 531903.60

贷：主营业务成本----- A产品 239294.00

主营业务成本----- B产品 168810.00 其他业务成本 6833.78 营业税金及附加 5585.91 销售费用 23688.00 财务费用 103.52 管理费用 585.97 营业外支出 3000.00 资产减值损失 24102.42 公允价值变动损益 1500.00

6250.00 业务104， ①、借：所得税费用 90 466.53

递延所得税资产 3682.33

贷：应交税费-----应交所得税 94 148.86

②、借：其他综合收益 1562.50

贷：递延所得税负债 1562.50

业务105，借：本年利润 90466.53

贷：所得税费用 90466.53

业务106，借：本年利润 1523340.91

贷：利润分配----- 未分配利润 1523340.91

业务107，借：利润分配----- 提取法定盈余公积 152334.09 利润分配----- 提取任意盈余公积 76167.05

贷：盈余公积----- 法定盈余公积 152334.09 盈余公积----- 任意盈余公积 76167.05

业务108，借：利润分配-----未分配利润 228501.14

贷：利润分配----- 提取法定盈余公积 152334.09 利润分配----- 提取任意盈余公积 76167.05

二、 科目汇总表

1、2013年12月1日至12月15日的科目汇总表：

顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 科目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 材料采购 原材料 周转材料 材料成本差异 委托加工物资 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 库存商品 存货跌价准备 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 在建工程 固定资产 累计折旧 累计摊销 递延所得税资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 递延所得税负债 借方 212024.26 13860.00 168480.00 145200.00 1800.00 156000.00 1360.00 16706.00 402550.00 35086.00 266990.51 20000.00 20000.00 315807.12 53783.15 贷方 209372.65 852811.05 61300.00 100000.00 16800.00 17456.00 440000.00 180000.00 266990.51 70200.00 90919.49 107150.95

35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合计 18000.00 15848.12 26.00 3493521.16 500000.00 534000.00 820.51 43700.00 2000.00 3493521.16

2、2013年12月16日至12月31日的科目汇总表：

顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 科目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 材料采购 原材料 周转材料 材料成本差异 委托加工物资 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 库存商品 存货跌价准备 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 在建工程 固定资产 累计折旧 累计摊销 递延所得税资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 借方 4000.00 386509.26 168800.00 1300.00 15050.12 160000.00 3010.00 1360.00 38500.00 24140.00 1062318.05 44639.74 228453.25 939468.21 6250.00 746000.00 140000.00 3682.33 100000.00 1068.33 14999.90 951.86 13161.60 1562.50 457002.28 2145711.04 746000.00 贷方 4390.83 1029036.97 1500.00 317156.78 134.24 316000.00 560250.00 6920.00 40628.83 24140.00 939468.21 45999.74 245159.25 408104.00 10258.30 97299.97 1000.00 83480.00 41813.48 373452.58 1936.25 190.00 120000.00 1562.50 6250.00 228501.14 1751842.05 3769.74 212000.00

41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合计 12069.74 43700.00 1500.00 92000.00 408104.00 6833.78 5585.91 5688.00 43137.85 190.00 24152. 3000.00 94148.86 8695079.15 11249.23 1500.00 90000.00 408104.00 6833.78 5585.91 23688.00 585.97 216.00 24152. 3000.00 94148.86 8695079.15

三、会计报表

利润表

编制单位：南方吉祥电器制造厂 2013 年 12 月 单位：元

项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

本期金额 758069.74 414937.78 5585.91 23688.00 585.97 103.52 24102.42 43700.00 272866.14 92000.00 3000.00 361866.14 90466.53 271399.61 上期金额 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -1500.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益

资产负债表

编制单位：南方吉祥电器制造厂 2013年 12 月 31 日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 年末余额 年初余额 4502585.06 53600.00 337280.00 0185.50 86980.00 51043.50 1773574.03 7345248.09 106250.00 200000.00 502550.00 3758515.36 1072728.29 117000.00 3682.33 5760725.98 13105974.07 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 年末余额 年初余额 38000.00 153480.00 70200.00 40000.00 98830.68 155593.88 4290.00 107150.95 6675.51 1320000.00 1562.50 1321562.50 19108.01 9000000.00 2946.80 317723.21 1534196.05 11116866.06 13105974.07