国际经济法概论自考题分类模拟14_真题-无答案

国际经济法概论自考题分类模拟14

(总分100,考试时间90分钟)

第一部分 选择题

一、单项选择题

1. 国际上最早的双重征税协定是______

A. 1899年6月奥匈帝国与普鲁士所缔结的税收条约 B. 1900年6月奥匈帝国与普鲁士所缔结的海关条约

C. 1872年8月瑞士和英国之间签订的关于避免对遗产的双重征税协定 D. 1827年8月瑞士和英国之间签订的关于避免对财产的双重征税协定

2. 联合国于1977年拟定的《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本(草案)》所强调的原则是______ A. 居住国课税原则 B. 来源国税收管辖权原则 C. 注册国课税原则 D. 总机构所在地管辖权原则

3. 双重征税协定一般经过多少年，缔约双方可以单方面通知对方终止协定? A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 6年

4. 国际上普遍采用的所谓常设机构原则，主要是用于协调______ A. 跨国营业所得征税权冲突 B. 跨国投资所得征税权冲突 C. 跨国财产收益征税权冲突 D. 跨国劳务所得征税权冲突 5. 对非居民营业所得的征税，国际上一般采用______ A. 常设机构原则 B. 独立企业原则 C. 实际联系原则 D. 引力原则

6. 对于跨国营业所得征税权冲突的协调，各国普遍采用的是______ A. 来源国税收管辖权原则 B. 常设机构原则 C. 固定基地原则 D. 税收分享协调原则

7. 关于国际上普遍采用的“常设机构原则”中常设机构的概念和范围的说法错误的是______ A. 缔约国一方企业在缔约国另一方从事营业活动，如果存在一定的受该企业支配的固定场所，不管该企业有没有通过这种固定场所实施经营性质的活动，都应认定设有常设机构 B. 缔约国一方企业在缔约国另一方境内承包建筑、安装和装配工程活动，可以构成常设机构

C. 尽管缔约国一方企业在缔约国另一方境内并未通过某种固定的营业场所从事营业活动，但如果它在另一方境内授权特定的营业代理人开展业务，仍有可能构成常设机构存在 D. 企业通过营业代理人进行活动被认定构成常设机构存在必须符合一定条件

8. 企业用于从事经营活动的服务器构成常设机构的话，不属于应满足的条件有______

A. 该服务器必须是该企业所拥有

B. 企业的营业必须是全部或部分通过该服务器进行 C. 服务器所进行的活动不属于准备性或辅助性活动 D. 服务器必须是固定的

9. 对跨国独立劳务所得的征税，国际上普遍采用的是______ A. 国籍原则 B. 居住地原则 C. 固定基地原则 D. 密切联系原则

10. 联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是______ A. 跨国营业所得征税 B. 跨国独立劳务所得征税 C. 跨国非独立劳务所得征税 D. 跨国投资所得征税

11. 对于受雇于从事国际运输船舶上的人员的劳务报酬，各国协定一般规定的征税办法是______

A. 仅由运输船舶行驶到的国家征税 B. 仅由被雇佣的人员国籍所属国家征税

C. 仅由经营国际运输的企业的实际管理机构所在地国征税

D. 由经营国际运输的企业的实际管理机构所在地国和运输船舶行驶到的国家共同征税 12. 根据各国税法，确认转让不动产所得来源地的标准是______ A. 不动产转让人居住地 B. 不动产转让行为发生地 C. 不动产所在地 D. 不动产受让人居住地

13. 对本国居民来源自国外的所得与位于国外的财产放弃居民管辖权，只按收入来源地税收辖权从源征税的制度是______ A. 免税制 B. 抵免制 C. 减税制 D. 扣除制

14. 大多数国家采用抵免法来避免国际重复征税，税收抵免的范围仅限于______ A. 所得税 B. 流转税 C. 营业税 D. 财产税

15. 甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得为150万元，来自乙国的应税所得为80万元，设甲、乙两国税率分别40%和50%，则按照扣除法计算，A公司向甲国应纳所得税额为______ A. 44万 B. 20万 C. 68万 D. 28万

16. 用来解决法律意义上的国际重复征税的方法是______ A. 直接抵免法 B. 间接抵免法 C. 免税法 D. 代理法

17. 下列选项中，不属于纳税人进行国际逃税的方式的是______ A. 不向税务机关报送纳税资料 B. 跨国关联企业采取转移定价行为 C. 多摊成本、费用 D. 谎报所得额

18. 对于跨国公司转移定价的行为，法律通过______对其进行调整。 A. 引力原则 B. 正常交易原则 C. 常设机构原则 D. 实际联系原则

19. 在反套用税收协定条款中，根据控制或拥有缔约国居民公司的股东是否也为缔约国的居民，确定缔约国居民是否享受协定的优惠待遇的方法是______ A. 排除法 B. 透视法 C. 渠道法 D. 征税法

20. 在各国税收协定的实践中，______旨在防止第三国居民利用踏脚石式传输公司来达到套用税收协定的目的，其主要内容是缔约国一方居民公司支付给第三国居民的股息、利息、特许权使用费等款项，不得超过其总收入的一定比例。超过限定比例的居民公司，不能享受协定的优惠待遇。 A. 透视法 B. 排除法 C. 渠道法 D. 征税法

21. 在各国税收协定的实践中，______是指在税收协定中明确规定协定的优惠，不适用于缔约国一方某些享受免税或低税待遇的公司。 A. 透视法 B. 排除法 C. 渠道法 D. 征税法

22. 在各国税收协定的实践中，______是指在税收协定中规定，纳税人享受协定对某些种类所得的减免税优惠，必须以这类所得在纳税人的居住国被征税为前提条件。 A. 透视法 B. 排除法 C. 渠道法 D. 征税法

二、多项选择题

1. 缔约国一方居民在缔约国另一方受雇而取得的非独立劳务所得，如果同时具备以下条件，应仅由居住国一方征税______

A. 有关的劳务报酬不是由缔约国另一方居民的雇主支付

B. 有关的劳务报酬不是由雇主设在缔约国另一方境内的常设机构或固定基地所负担 C. 有关的劳务报酬不是用缔约国另一方的货币支付

D. 收款人在一个会计年度内在缔约国另一方境内停留时间累计不超过183天 E. 有关劳务所得来源于另一方境内的常设机构或固定基地

2. 有关特定人员跨国劳务所得征税权冲突的协调，说法正确的是______

A. 我国签订的税收协定认为公司所在国有权对跨国担任公司高级管理人员所得工资征税 B. 公司居住国和纳税人居住国都有权对跨国董事费征税

C. 缔约国另一方有权对艺术家在其境内从事个人活动所得，但所得不归艺术家除外 D. 经合组织范本对退休人员跨国所得采用受益人居住国独占征税原则 E. 支付者所在国和另一方缔约国都可以对政府职员跨国所得征税 3. 双重征税协定所称的投资所得，主要包括______ A. 营业所得 B. 股息 C. 利息

D. 特许权使用费 E. 劳务所得

4. 下列选项中，属于利息所得范围的有______ A. 因拥有债权而获得的收益

B. 从公债、债券和信用债权取得的收益 C. 延期付款所处的罚金 D. 转让债券发生的盈亏

E. 公债、债券和信用债券的溢价和奖金

5. 以下关于征税权冲突协调的表述正确的是______ A. 船舶、船只和飞机应被视为不动产

B. 各国税法上对不动产所得来源地的确认，不以不动产所在地为准

C. 缔约国一方居民从位于缔约国另一方的不动产取得的所得，不可以在缔约国另一方征税 D. 在跨国财产收益征税问题上，各国税收协定遵循的规则是，缔约国一方居民转让位于缔约国另一方的不动产取得的收益，可由不动产所在地缔约国另一方征税

E. 缔约国一方居民设在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地的动产可以在缔约国另一方征税

6. 避免国际重复征税的方法有______ A. 免税法 B. 抵免法

C. 税收饶让抵免 D. 逃税 E. 避税

7. 根据居住国采用抵免法允许纳税人抵免的已缴来源国税额是否有一定的限额限制，抵免法可以分为______ A. 全额抵免法 B. 直接抵免法 C. 限额抵免法 D. 间接抵免法 E. 定额抵免法

8. 国际税收实践中采用免税法的国家，对其居民来源于境外所得给予免税的范围包括______

A. 投资所得 B. 营业利润 C. 个人劳务所得 D. 不动产所得 E. 境外财产价值

9. 国际逃税与避税的危害主要体现在______ A. 损害国家的财政权益

B. 加剧国际重复征税现象的存在 C. 破坏国际收支平衡

D. 引起国际资本的不正常转移 E. 破坏国际经贸领域的正当竞争

10. 跨国联属企业往往利用转移定价逃避税收，各国对此采取了各种法律措施下列相关表述正确的是______

A. 联属企业可以通过转移定价将设在高税率国的企业的利润人为地转移到位于低税率国的某个企业实体上，避免在高税率国承担较高的所得税纳税义务，从而使联属企业的总体税负大大减少

B. 目前，各国对这种避税方法还没有任何管制办法

C. 各国在其转移定价税制中一般采用正常交易原则对关联企业之间的收入费用分配进行相应的调整

D. 正常交易原则的核心是将联属企业的内部交易价格与独立企业之间的正常交易价格进行比较

E. 转移定价交易不会造成新的双重征税，所以也不会违背税负公平的原则 11. 下列属于联属企业范畴的有______

A. 母公司与子公司 B. 总公司与分支机构

C. 同受母公司直接控制的子公司之间 D. 同受总公司间接控制的分支机构之间 E. 子公司与子公司

12. 以下普遍被认为属于避税港的是______ A. 瑞士 B. 澳门 C. 香港 D. 巴哈马 E. 哥斯达黎加

13. 各国管制纳税人国际逃税和避税的一般性法律措施包括______ A. 实行评估所得征税 B. 核定利润方式征税 C. 加强国际税务申报制度

D. 强化对跨国交易活动的税务审查 E. 禁止非正常的利润转移

14. 近年来，美国和经合组织成员国对传统的转移定价税制进行的改革主要体现为______ A. 扩大正常交易原则下可比对象的范围

B. 增补以利润比较为依据的有关管制转移定价新方法 C. 赋予税务机关在采用各种管制方法上更大的灵活性

D. 适当放宽和弹性处理正常交易原则适用中的可比性要求 E. 推行预约定价制，变事后审查为事前预防

15. 各国对利用避税港进行国际避税采取的法律管制措施的类型有______ A. 减少国际避税港的数量

B. 通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司

C. 与拥有避税港的国家联合打击避税企业，分享利益 D. 禁止非正常的利润转移

E. 取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇

第二部分 非选择题

三、简答题

1. 简述免税法的优缺点。

2. 简述解决国际重复征税办法中的间接抵免方法。 3. 简述逃税、避税、国际逃税与国际避税各自的内涵。 4. 简述国际避税的主要方式。

5. 简述防止国际避税、逃税的措施。

四、论述题

1. 试述跨国独立劳务所得征税权冲突的协调的一般原则。

2. 试论国际避税的概念、主要方式及防止国际避税的国际合作。

五、案例分析题

1. 甲国A公司拥有其在乙国的子公司—B公司50%的股权。B公司的税前所得是100000美元，其税后所得的30%要以股息形式支付给A公司。乙国公司所得税率为40%，甲国公司所得税率为35%。

请计算在间接抵免下，A公司的“视为纳税额”能否全部抵免?