税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷1 (题后含答案
及解析)
题型有：1.
1． 税收的形式特征包括( )。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性
D．比例性E．充裕性
正确答案：A,B,C
解析：税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。 知识模块：磁收的含文
2． 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中，税务行政原则包括( )。
A．确实原则 B．便利原则 C．节省原则
D．普遍原则E．平等原则
正确答案：A,B,C
解析：瓦格纳税收原则中的税务行政原则包括确实、便利、节省三项原则。 知识模块：税收原则
3． 在二次分配中调节公平的税种包括( )。 A．所得税 B．社会保障税 C．财产税 D．流转税
正确答案：A,B,C 解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。 知识模块：税收效应
4． 属于中央地方共享税的税种包括( )。 A．增值税 B．消费税
C．个人所得税
D．证券交易印花税
正确答案：A,C,D
解析：消费税属于中央税。需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。 知识模块：中央与地方的税收关系
5． 以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有( )。
A．全国人大及其常委会拥有全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税法的制定权、公布权、开征和停征权
B．国务院经全国人大的授权，有税法实施细则制定权
C．国家税务主管部门拥有税收条例的解释权、税收条例实施细则的制定权 D．省级人民政府拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权
正确答案：A,B,C
解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权，省级人民政府经省级人大及其常委会授权，有本地区税法的解释权和税法税收细则的制定权、税目税率的调整权。 知识模块：中央与地方的税收关系
6． 关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。
A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C．税法规定的权利义务是不对等的
D．税法的修订和调整，会引起税收法律关系的变更
正确答案：A,B,D 解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体。但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。 知识模块：中央与地方的税收关系
7． 属于中央地方共享税的税种包括( )。 A．增值税 B．消费税
C．个人所得税
D．证券交易印花税
正确答案：A,C,D
解析：消费税属于中央税。需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。 知识模块：中央与地方的税收关系
8． 下列各项中，不应在收回委托加_T品后征收消费税的有( )。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的
B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C．商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
正确答案：B,C,D
解析：选项A错误，是因为该企业因为受托方没有代收代缴消费税而必须补缴消费税。选项B正确，是因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了。选项C正确，是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税。选项D正确，是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的，不缴纳消费税。 知识模块：消费税
9． 下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。 A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税
B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税
C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税 D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税
正确答案：A,C,D
解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。 知识模块：营业税
10． 关于营业税纳税义务发生时间，下列正确的是( )。 A．采取预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天 B．采取预收款方式提供建筑业劳务的，为收到预收款的当天 C．融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天
D．金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日
正确答案：A,B,D
解析：选项C，为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。 知识模块：营业税
11． 根据增值税的有关规定，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。 A．不经常发生应税行为的企业 B．个体经营者以外的其他个人
C．年销售额超过小规模纳税人标准的企业性单位 D．年应税销售额超过80万的商店
正确答案：A,B
解析：选项C、D应按增值税一般纳税人征税。 知识模块：增值税
12． 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计人关税完税价格的有( )。
A．由买方负担的包装材料和包装劳务费 B．由买方负担的购货佣金
C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
正确答案：A,D 解析：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。 知识模块：关税
13． 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。
A．用于直接销售
B．继续加工成应税消费品并销售 C．用于对外投资或无偿赠送他人 D．用于职工福利品发放
正确答案：A,C,D
解析：对于委托加工收回的已税消费品直接用于销售、对外投资、赠送或发放福利等行为，不需再缴纳消费税；继续加工成应税消费品并销售，应只对最终产品征消费税，准许将委托加工已缴纳的消费税扣除。 知识模块：消费税
14． 下列稿酬所得应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。 A．同一作品先在报刊上连载，然后再出版 B．同一作品再版取得的稿酬
C．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的
D．同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入
正确答案：C,D 解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： ①同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； ②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版．再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； ③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； ④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； ⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 知识模块：个人所得税
15． 下列有关个人所得税的计征方法中，不正确的有( )。
A．财产转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用计算应纳税所得额
B．如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应当按统一的项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
C．对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费刚
D．个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后义出书的应合并一同纳税
正确答案：B,C,D
解析：B选项，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税。C选项，对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。D选项，个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税。 知识模块：个人所得税
16． 关于营业税纳税义务发生时间，下列正确的是( )。 A．采取预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天 B．采取预收款方式提供建筑业劳务的，为收到预收款的当天 C．融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天
D．金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日
正确答案：A,B,D
解析：选项C，为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。 知识模块：营业税
17． 下列属于房产税的征收范围的是( )。 A．城市 B．县城
C．建制镇和工矿区 D．农村
正确答案：A,B,C
解析：房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 知识模块：房产税、城镇土地使用税及耕地占用税
18． 下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( )。 A．在口岸起卸时遭受损坏的货物 B．在境内运输途中损失的货物
C．在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D．非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
正确答案：A,C,D 解析：本题考核关税减免的规定。B选项应当为在境外运输途中损失的货物。以上其他选项均符合关税减免规定。 知识模块：关税
19． 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。 A．自行申报应税行为
B．自行计算应纳税额 C．自行购买印花税票
D．自行一次贴足印花税票并注销
正确答案：B,C,D
解析：纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。 知识模块：印花税和契税
20． 按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有( )。 A．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
B．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天
C．其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D．独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
正确答案：A,C,D
解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项C、D说法颠倒了。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项A说法不正确。 知识模块：资源税
21． 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。下述关于税务行政诉讼的受案范围包括( )。
A．税务机关作出的复议行为 B．税务机关作出的罚款行为
C．税务机关作出的税收强制执行措施 D．税务机关作出的税收保全措施
正确答案：A,B,C,D 解析：税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致，包括： ①税务机关作出的征税行为：一是征收税款、加收滞纳金；二是扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。 ②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为。 ③税务机关作出的行政处罚行为：一是罚款；二是没收违法所得；三是停止出口退税权；四是收缴发票和暂停供应发票。 ④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 ⑤税务机关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；二是扣押、查封商品、货物或者其他财产。 ⑥税务机关作出的税收强制
执行措施：一是书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款；二是拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产抵缴税款。 ⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。 ⑧税务机关的复议行为：一是复议机关改变了原具体行政行为；二是期限届满税务机关不予答复。 知识模块：税收征管制度
22． 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。
A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案：B,D
解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税，因此选项C不正确。 知识模块：房产税、城镇土地使用税及耕地占用税
23． 关于契税的计税依据，下列说法正确的有( )。 A．土地使用权出售，其计税依据为成交价格
B．以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
C．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
D．承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
正确答案：A,B
解析：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 知识模块：印花税和契税
24． 下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有( )。
A．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
B．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和同体盐的数量为课税数量
C．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
D．对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该以开采数量作为课税数量
正确答案：B,D
解析：选项B应改为以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量；选项D应改为对于金属矿和非金属矿均按照选矿比
计算确定。 知识模块：资源税
25． 关于纳税担保，下列说法正确的有( )。 A．纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或第三人以其未设置或者全部设置担保物权的财产提供的担保
B．法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 C．国家机关不得作为纳税担保人
D．纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考查考生对纳税担保的范围、纳税保证人、作为纳税担保人条件等内容的掌握。 知识模块：税收征管概论
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