销售与收款循环审计方案

销售与收款循环审计实施方案1.被审计公司：3.审计范围：5.审计人员配备：7.编制： 2.审计种类：经营审计 4.审计期间： 6.审计实施日期： 8.批准： 审查项目A.相关制度.政策及岗位分工（权责分离）1了解客户开发及管理是否适用应获取的资料可能的风险审计步骤或审计重点2了解信用政策授权了解销售政策、制度及流程34了解岗位分工情况了解相关权限及签名模式51.现有客户维护不足，潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不力；客户档案不健全，缺乏合理的评估，可能导致客户选择不当；2.未设置业务人员开发客户或拓展业务的目标或激励措施；1.了解或取得客户开发或业务拓展的相关规3.信用授权未进行管理，回款方式选择不当，无审批授权；定；4.未建立适当的销售政策或制度来指引销售人员，无法保证2.了解或取得客户信用授权的相关规定；规范的工作方式、方法和良好的工作经验延续与积累；3.了解相关销售政策或制度；5.岗位分工不科学，未实现不相容岗位的分离，无法实现内4.了解与销售业务有关的工作岗位分工情控相互牵制、监督的目的；况；6.与销售相关的业务限权（签核）规定未进行适当的设置，5.获取与销售业务有关的相关权限（签核）不利于正常工作的开展，影响工作效率与进度；规定和签名模式；7.与销售相关的业务未遵循限权（签核）规定，无法实现监督与评估的功能；8.未配备适当地签名模式，相关人员（基层人员或新进公司人员）无法确认签名授权的正确性和真实性；1.获取客户资料，查阅客户资格评审记录；2.获取业务开发客户或拓展业务的（计划）目标，并确认其达标情况；3.查阅客户信用授权规定，根据客户应收账款账龄明细表检查是否有超信用政策现象，并追查原因；4.获取有关销售政策、制度及工作流程，并进实质性测试，评价其贯彻执行情况；5.确认不相容的岗位是否分离，并进行实质性测试；6.查阅与销售业务相关的权限（签核）规定，并测试其遵循程度。B.销售订单1客户订货询价（订货）信息1.客户订货信息未进行书面记录和要求进行传递（回传客户1.获取一定时期内客户的询价（订货）记确录；认或将订货信息传递至生产和财务部门）；2.获取一定时期内所发出的产品报价记录；2.产品报价未获得适当的批准就回复给客户，造成报价错3.获取一定时期内客户订单及订单评审记误；录；3.3.销售订单未进行适当评审和管理，未传递至相关部门4.获取内客户的订单变更或取消记录（财务）；4.客户订单的变更或取消未经权限人员批准和记录1.了解业务部门在获得客户询价（订货）信息后的处理程序；2.确认报价单内容是否完整及合符要求，报价单的发出是否经授权人士批准；3.取得评审客户订单的相关规定，并测试订单评审是；4.查阅客户订单的变更或取消记录，并确认这些记录授权的完整性2客户订单的报价管理3客户订单的评审4客户订单的变更或取消1/3

销售与收款循环审计实施方案1.被审计公司：3.审计范围：5.审计人员配备：7.编制： 2.审计种类：经营审计 4.审计期间： 6.审计实施日期： 8.批准： 审查项目C.销售价格1产品销售价格政策2产品的售价的批准3产品售价的更新4产品价格的变更D.销售合同1销售合同的审批2销售合同的订立3销售合同的执行4销售合同的保管E.销售发货1销售发货流程建立2销售发货流程的健全性3仓储部门发货记录4货物的装车及发运5销售发货门岗放行6客户签收货物7销售发票的管理是否适用应获取的资料可能的风险审计步骤或审计重点1.获取产品售价政策或相关规定；2.获得产品售价的批准权限；3.获得更新产品售价的相关记录；4.获得产品价格变更的记录；1.未建立产品售价政策或相关规定；2.产品对外售价未经授权人士批准；3.产品对外报（售）价未及时更薪；4.经批准过的对外报（售）价作调整的，未经授权人士批准；1.确认产品售价政策的遵循性；2.确认产品售价批准权限是否符合相关规定；3.确认产品售价更新是否符合相关规定；4.确认产品报（售）价的变更记录是否经权限人士批准；1.销售合同的签订未经合规的授权，未采用准标化模板；1.了解订立销售合同的相关规定；2.销售合同的订立未咨询法务专员或有关专家的意见；2.获得一定时期内的销售合同；3.对已审批（签订）的合同存在未经授权的修改或变更；3.了解销售合同归档、保管、借阅等方面的4.销售合同完成情况存在违返合同条款的情形；规定5.销售合同的保管没有遵守相关规定1.取得签订销售合同的审批权限，并抽查其授权的合规情况；2.抽查销售合同的修改或变更情况，并确认其合规性；3.查阅已完成合同的执行情况，并确认执行结果与合同条款的一致性；4.查阅销售合的保管（借阅）记录；1.获得销售发货相关规定或流程；2.取得仓储部门的发货记录；3.现场观察货物的装车或查阅发运记录；4.取得保安门岗的货物放行记录；5.取得客户对货物的签收记录；6.取得销货开据发票的有关规定；1.未建立销售发货相关规定或流程；2.仓储部门的发货记录不完整，发货未得到适当的授权审批；3.货物的装车是未考虑其安全性，长途发运货物未办理保险手续4.保安门岗对货物的放行没有完整的记录或没有适当的授权；5.客户收货记录确认不完整，或未作收货确认；6.销售发票的管理未遵守有关规定；1.查阅与销售有关的相关规定或流程，并测试期遵循性；2.抽查仓储部门的发货记录和相关支持性文件；3.查阅货物发运记录和投保记录；4.查阅保安门岗的货物放行记录；5.查阅客户对货物的签收记录；6.查阅发票的开据情况；2/3

销售与收款循环审计实施方案1.被审计公司：3.审计范围：5.审计人员配备：7.编制： 2.审计种类：经营审计 4.审计期间： 6.审计实施日期： 8.批准： 审查项目F.应收账款管理1应收账款记录依据2应收账款记录的及时性和完整性是否适用应获取的资料可能的风险审计步骤或审计重点3应收账款的确认4应收账款账龄分析5应收账款的回款6销售佣金及销售提成7应收账款的催收8坏账计提与核销G.销售退回.折让管理1产品价格的折让或折扣2产品销售的退、换货管理3产品退货验收H.客户维系及客户档案管理1客户关系维系机制2客户档案的维护3销售人员离职4客户档案的保管1.应收账款记录依据不完整，应收账款立账有遗漏，或立账1.获得应收账款管理相关规定或流程；不及时；2.获得一定时期的应收账款明细账；2.未定期与客户核对应收账款余额；3.获得一定时期的应收账款对账记录；3.未定期作应收账款账龄分析，管理账款不力，导致账款回4.获得某一时段的应收账款账龄分析报表；款延期；5.获得一定时期的应收账款回款记录；4.应收账款回款超过销售合同的回款期；6.获得审计期间内支付销售佣金、销售业绩5.非财务人员经手应收账款现金回款的部份；提成的有关记录；6.销售佣金及销售业绩提成未按相关规定执行，佣金支付存7.获得应收账款的催款记录；在随意性，支付方式不当等；8.获得计提应收坏账的相关规定6.对超过销售合同的回款期的，未发出催款通知；9.获得应收账款核销的相关审批手续；7.销售人员的业绩提成于应收账款回款前兑现8.坏账的计提与核销存在随意性或审批手续不完整；1.查阅应收账款的立账资料，与出库单、客户订单、保安门岗记录进行比较，确认应收账款立账的完整性和及时性；2.查阅应收账款的对账记录；3.查阅应收账款的账龄分析表；4.查阅超过回款期的应收账款催款记录；5.查阅佣金支付情况，确认达成支付佣金的授权审批记录；6.查阅销售人员业绩提成兑现情况；7.查阅应收账款计提坏账和核销坏账的资料及审批情况1.查阅产品销售折让、折扣及销货退回的审批情况；1.获得一定时期的产品销售折让或折扣的记1.产品销售折让或折扣存在随意性，未经授权人员的审批；2.查阅产品销货退回仓储部门的验收记录；录；2.产品销货退回存在随意性，未获授权人员的审批；3.查阅产品销售折让、折扣及销货退回的账务处理记2.获得一定时期的产品销货退回的记录3.产品销货退回未经仓储部门验收入库录；1.业务人员未建立定期拜访客户的机制，客户关系维系不1.客户关系维系措施，记录等；够，导致客户流失，2.现场查看客户资料的保存环境及保护措2.客户档案未按规定进行维护，客户资料的变更未获得相关施；权限人士的批准；3.销售人员离职的工作交接记录，向客户告3.离职人员离职后依然以公司名义与客户进行相关交易，影知有关业务人员离职的通知记录；响公司声誉或给公司带来损失；4.取得查阅客户资料的权限表及调阅记录；4.客户档案保管不安全，存在客户资料外泄的隐患；1.关注是否有建立客户关系维系机制，询问并查阅业务人员是否定期拜访客户，客户关系的维系措施等；2.关注客户档案维护的时效性规定，检查是否按在规定时间内维护，确认客户资料变更是否经授权人士批准；3.向人事部查询销售人员离职的情况，并取得相关工作交接和通知客户记录；4.查阅调阅客户资料人员名单，比对是否包含在授权查阅档案的人员名单中3/3