关于中小企业税务风险管理存在的问题分析与对策探讨

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关于中小企业税务风险管理存在的问题分析与对策探讨（上海恒企教育培训有限公司郑州航海路分公司，河南郑州450000）

一大批中小企业迅速崛起，已成【摘要】随着改革开放的越来越深入，

为21世纪中国经济不可或缺的一部分，构成了我国国民经济的重要支柱，在迅速发展的同时，不可避免的出现了很多问题，税务管理风险是各大中小型企业的最主要问题，由于中小型企业良莠不齐，管理比较混乱，无法严格遵守国家对中小企业的要求，所以公司内部在税收管理方面存

税收等非法活动的损失。在漏洞，容易产生逃税，

本文主要对中小企业税务风险的基本特性进行了分析，同时分析了

提中小型企业税务管理中存在的问题及原因，并根据实际的经济环境，

出了相关建议，仅供相关人士参考。

税务风险；风险管理【关键词】中小企业；中小企业在改革开放的潮流中得到了充分的发展，在整个大环境下

不过中小型企业在税务管理方促进我国的经济发展的作用也至关重要，

面存在许多欠缺，由于一些企业的逃税现象，导致各种税收管理存在各种问题。以上问题不仅影响公司自身的发展，给整个行业的风气也带来了影响，同时也会干扰到国民经济的发展和壮大，也加强了企业税收风险管理的难度。

理风险往往无法及时被发现。

税务人员是税务风险管理的核心，税务人员是否具有相应的工作能力以及素质直接影响着中小企业的税收风险管理。中小企业尤其是一些微

不仅没有设立税务风险管理部门，反而招聘一小企业，为了节约人力成本，

些财务兼职人员，这些税务人员对财务，税收和相关法律法规的掌握不足，而且兼职人员无法长期对公司的税务进行跟踪分析，分析里面存在的风

税务管理风险往往无法及时被发现。险，从而导致税收管理质量不高，

（五）风险应对措施力度不足

中小企业本身就对信息的敏感度不够，加上缺乏税务风险意识，系统内部没有正确的风险评估方法，所以就会导致整体的税收风险应对措施

没有建立合适不足。在许多中小企业中，从管理层来看，风险意识较弱，

的风险预警和预防体系，加上税务人才的缺乏，导致中小企业无法及时应

从而无法制定有效的风险应对措施。对税法的变化，

姻

赵岚

三尧加强中小企业税务风险管理的有效策略

（一）强化企业内部员工的税务风险管理意识

企业员工需要建立税务知识体系，由于员工直接参与所有企业管理

由于税收风险是可以活动的主体，所以需要加强对内部员工的技能培训，

对内部员工进行预防的，所以公司内部需要建立和加强其税务风险管理，

进行相关培训从而提高其税务风险管理意识和技能，例如可以聘请相关

或定期进行税务风险管理讲座。的税务风险管理人员来公司进行指导，

多与员工企业的员工离不开有效管理，所以管理者应树立带头作用，

还应及时了解最新的税收，提进行沟通，了解税务方面存在的问题，

尽可能高个人的税收筹划风险意识，从而更好的带领员工进行风险防范，

防范和减少税收风险的发生，为税收风险管理提供保障。

（二）提高财务人员的专业能力作为企业的财税人员，需要不停地动学习，结合大环境以及公司背景提高自身的业务素质，配合公司的实际情况来提升自身的税务风险管理

纳税筹划能力尤为重要，所以在职的财务人员能力，对于税务人员而言，

需要积极参加继续教育培训，及时了解最新的税务和相关的法律法

经常与同行进行交流，拓规，有效的提高自身面对税务风险的预测能力，

保证企业遵循税法。宽思维，（三）明确税务风险管理目标，规范税务风险管理行为

按照规定的流程首先，税务人员必须严格遵守国家税收法律和，

税务档案管理、备案等工作。其次，公司税务部门以手续办理税务登记、

进及工作人员应该密切关注税收优惠的变化，结合自身公司的发展，

以满足日常业务决策的需要。最后，必须行预判，制定合适的管理方式，

从而达到提严格执行税收，可以通过合理的税收筹划，降低公司的税费，

高经济效益的目的。还应该建立风险识别机制，领导员工进行规范风险

采用有效措施。识别，选择适合中小企业自身的风险评估方法，

（四）完善企业税务内部控制制度

建立综合税收中小企业需要因地制宜，根据自身的发展现状和目标，

内部控制体系。建立责任机制，由于公司全体员工都参与了公司事件的运维，所以都需要预防税务风险，进行相互监督和，避免因某位员工或者领导过度集中权利而滥用权力。而且有必要建立税务风险防范适当的奖惩机制。

一尧中小企业税务风险的基本特性

中小企业的税收风险管理主要是指在国家和实施的税收体

对自身的经济造系下，中小企业违反了相关的法律法规的税费处理规定，

公司必须支付更成了损失或产生了不确定性，在失去营业利润的情况下，

多税款或者只缴纳了部分税款。

由于纳税的复杂，导致在纳税的时候会出现纳税人和税务机关对同一税务业务有不同的理解，这将导致纳税人的缴税金额与税务机关

，因此，会产生税务风险，而对于中小企业而言，由于自要求的数目不一致

在声誉和经济利身企业的实力不够强大，很容易在发生实际税务风险后，

益方面遭受损失。

二尧中小企业税务风险管理存在的问题

（一）会计核算制度不健全

我国对于会计制度规定的不完善导致中小企业在税务管理的基本信息存在不解或者误解。中小企业通常由个人或合作伙伴共同投资，共同

一些中小企的资金管理费用不高。而且为了在同行业获得最大化利润，

收入证业会铤而走险在会计审计方面做文章。由于缺乏各种成本数据，

明和费用证明，或者未能及时向税务机关报告，没有建立完善的记录整体

所以会出现税务风险识别能力不足，税务风险管的会计核算制度不健全，

理监督力度不够等现象。

（二）税务风险管理意识不强随着改革开放的不断深入，中小企业、民营企业已经是中国经济发展

认为税收制的重要支撑。但是，目前大多数中小企业对税收的认识不足，

，使自己的经济利益受损。因此，就会萌生逃避税收度影响了企业的利益

的想法。而且在发展和经营中小企业的过程中，小型企业过分关注生产经营环节，整体缺乏税务风险管理，税收风险管理意识不高。

（三）税务风险评估方法不当由于我国的中小企业数量众多，各公司实行的税收管理也不尽相同，有许多风险评估方法，存在偏差。由于实力的，导致中小企业不能够很好地建立一套专门针对自身并具有统一标准的风险评估体系和标准，为了节省成本，他们经常直接使用大企业的税收风险评估方法。但是中小企业和大企业的经营规模不同，业务管理方法上存在很大差异，所以这样的

无法实施有效的控制。生搬硬套只会导致中小企业的风险评估不准确，

（四）税务人员综合素质不高

中小企业尤其是小微企业为了节约人力成本，财会人员一般都是招聘的兼职人员，更别说设置单独的税务风险管理部门或专职人员以识别、评价和应对税务风险。兼职人员非固定性的特点决定了其不能持续跟踪、记录和管理其服务的中小企业的税务风险，这就导致中小企业的税务管

四尧结束语

综上所述，中小企业应该结合自身的运行情况，正确分析税务风险管

加强税务风险理存在的问题，制定相关税收制度，提高税务人员的能力，

管理。

【参考文献】

［1］李小平.税收风险管理与模型应用.北京:经济科学出版社，2012:8.

［C］［2］陈燕玲.企业税务风险及其防范的探讨.2012管理创新、智能科技与经济发

展研讨会论文集(2012－08－25):1－5.［3］周洲.我国企业税务风险管理研究［D］.安徽财经大学硕士论文，2013.

（1980—）毕业于郑州轻工业学院，学历：本科，职称：中级，研究方向：财务管理、财务分析。作者简介：赵岚，女，汉族，河南新乡人，

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