第一条 目的
为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强治理人员的责任，以抵达财产治理的目的，特制定本方式。 第二条 盘点范围
(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下足品。
(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 (三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、保管品：以费用购置者。 第三条 盘点方式
(一)年中、年终盘点
1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
2、财务：由财务科与会计科共同盘点。
3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
(二)月末盘点
每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管名目500项以上时，得采取重点盘点。) (三)月份检查
由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。 第四条 人员的指派与职责
(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。
(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 (五)会点人：由财务部门指派(人员缺少时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。
(七)特定名目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。 (八)监点人：由总经理室派员担任。 第五条 盘点前预备事项 (一)盘点编组
由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、名目编排\"盘点人员编组表\"，呈总经理核定后，公布实施。
(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先预备妥当；所需盘点表格，由财务部门预备。
1、存货的堆置，应力求整洁、集中、分类，并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类不整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先预备妥当，以备盘点。
4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特别缘故，无法完成时，应由财务部门将尚未进帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用\"结存调整表\"一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。 (三)盘点期间已收到料而未办妥进帐手续的原、物料，应另行分不存放，并予以标示。
第六条 年中、年终全面盘点
(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点谋划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。
(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。
(三)年中、年终盘点，原因此上应采全面盘点方式，如确因情况特别，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (四)盘点应尽量采纳精确的计量器，制止用主瞧的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再接着进行下一项，盘点后不得更改。 (五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于\"盘点统计表\"，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，要是有出进者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将\"盘点统计表\"汇总编制\"盘存表\"一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点
(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具\"财务抽点通知单\"于呈报总经理核准后办理。
(二)盘点日期及名目，以不预先通知经营部门为原因此。
(三)盘点前应由会计部门利用\"结存调整表\"将帐面数先行调整至盘点应该实帐面结存数，再行盘点。 (四)不定期抽点，应填列\"盘存表\"。 第八条 盘点报告
(一)财务部门应依\"盘存表\"编制\"盘点盈亏报告表\"一式三联，送经管部门填列差异缘故的讲明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。
(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将\"盘点盈亏报告表\"呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将\"盘点盈亏报告表\"呈报上级核示。
(三)盘点盈亏金额，平常仅列进暂估科目，年终时始以净额转进本期营业外收进的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。 第九条 现金、票据及有价证券盘点
(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等名目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平常，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。
(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。
(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。
(四)会点人依实际盘点数详实填列\"现金(票据)盘点报告表\"一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。
(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列\"有价证券盘点报告表\"一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门 第三联送往总经理室，如有出进，应即呈报总经理批 第十条 存货盘点
(一)存货的盘点，以当月最末一日进行为原因此。
(二)存货，原因此上采全面盘点，如因本钞票计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。 第十一条 其他名目盘点
(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其\"外协加工料品盘点表\"一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。
(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。
(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。
第十二条 关注要点
(一)所有参加盘点工作的盘点人员，关于本身的工作职责及应行预备事项，必须深进了解。
(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时刻提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，同意工作安排。如有特别事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否因此以旷职论处。
(三)所有盘点财务都以静态盘点为原因此，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位要是遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否因此应深究其责。
(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算应该实资料为据，不得以猜度数据、伪造数据记录之。
(六)盘点人员超时工作时刻得报加班或经主管核准能够轮流编排补休。
(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。
(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。
第十三条 盘点工作奖惩
(一)盘点工作事务人员要依照本方式的 ，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。
(二)违反本方式的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。
第十四条 帐载错误处理
(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理
议处。
(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直截了当主管签报总经理议处。 第十五条 赔偿处理
财、物料治理人员、保管人有以下情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：
(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者： (二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：
(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
第十六条 本方式制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。
存货盘存制度
用于典型公司存货的盘存活动 范本
第一条 范围
公司的存货盘存按本制度执行。 第二条 目的
本 的目的在于通过加强存货盘存的治理，以保证存货的完整。 第三条 本制度所称存货是指存放于公司内部各部门的存货。在途存货及存放于其他单位的本公司存货适用于其他的制度。 第四条 本公司存货盘存采纳永续盘存制度。
第五条 公司每月应至少进行一次存货盘存，盘存由财务人员及存储部门有关人员参加。年末盘存时公司要紧负责人及财务部门、存储部门的负责人也应参加。
第六条 盘存过程中，盘存人员应该依据财务部门的永续盘存记录认真地进行实物盘点，并及时登记存货盘存登记簿，具体列明存货盘盈、盘亏、毁损、报废、残次情况。
暂借款治理方式
第一章 总 因此
第一条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本方式。
第二章 治理范围
第二条 暂借款是指因特别用途的临时性借款，包括： 1. 差旅费借款； 2. 零星购物借款； 3. 其他临时性借款。
第三章 借款程序和标准 第三条 对因公出差：
1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额； 2. 经各级主管审查、审核、签批； 3. 到财务部领款；
4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。 第四条 对零星购物借款：
1. 由采购部门作出书面采购谋划； 2. 经各级主管审查、审核、签批；
3. 到财务部领款；
4. 财务部以采购请款单为借款依据。
第五条 一般零星购物借款限额为 元〔如2000元〕，驾驶员、采购主管可领取定额借款〔备用金〕，定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。
第六条 对个人临时性借款：
1. 一般不予借给，特别情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。
2. 借款人填写借款单，注明个人用途。 3. 经各级主管签批。
4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。
第七条 个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。
第八条 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务 确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。 第九条 暂借款还款、报销期限：
1. 对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；
2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销； 3. 对领用备用金的部门、个人、定期〔不定期〕报销； 4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。 第十条 借款人应按 期限及时报销或还款。
第四章 监督和处分
第十一条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否因此，应按情节轻重追究责任。
第十二条 财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未先进者，扣除工资和采取其他措施。
第五章 附 因此
第十三条 本方式由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。
出纳业务处理程序
□ 收款程序
出纳部门收进现金，须凭现金收进传票(包括视同现金收进传票的各项凭证)收款，其程序为：
1.应依据现金收进传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收进传票加盖\"收款日戳\"及\"分号\"(收进传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记\"号码牌\"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将\"号码牌\"(签发信托单时以收进传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收进帐。
(2)现金收进日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回\"号码牌\"(应注重有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。
□ 付款程序
出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列\"分号\"(每日自第一号依序编列)依序登记于： (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。
3.在传票及附件的凭证上加盖\"付款日戳\"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回\"号码牌\"(应注重号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为原因此，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
□ 出纳事务
(一)券币的整理：
1.收进各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：
(1)各种面额的券币均应分不整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。
(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存：
(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
(2)每日营业终了时，除酌留一局限充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。 2.库存：
(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
(2)每日库存现金，须与\"现金库存表\"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再接着调查。 3.金库：
(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责治理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。
(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.宝贵物品的保管：
凡与业务有关的有价证券等宝贵物品，需寄放出纳专用的金库时，应
由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用：
(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在\"空白单据登记簿\"发交经办人员签章使用。
(2)作废的支票，须盖\"作废\"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。
(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张后头，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在\"空白单据登记簿\"备注栏注明后，妥为保持(订为15年)。 6.银行存款的印鉴：
银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。 7.号码牌的使用：
(1)\"号码牌\"本身并非付款凭证，仅为经办员方便熟悉交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。
(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在\"空白单据登记簿\"，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回局限及未使用局限分不整理后，交还经管员集中保管，使用后收回局限保管一个月后烧毁。
(3)经办员签发\"号码牌\"予顾客时，应在其正面与收进或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回\"号码牌\"时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。
(4)\"号码簿\"隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票进帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。\"号码牌\"经管员应将其号码登记备查。 (5)号码牌如有遗失时，应按以下各点办理：
顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。
公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。
以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。
(6)\"号码牌\"应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。
□ 票据的处理
(一)收受票据应关注要点：
1.凡与业务无关的票据不得收受。
2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现往常不得寻还，其差额应俟兑现以\"暂收款项\"科目处理后退还。
4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收进传票摘要栏注明收票日期、票据号
码、付款行库、金额及到期日。 (二)收受本埠即期票据的处理：
1.凡出纳员收进本埠即期的票据，应即日提出交换并在收进会票摘要栏加盖\"一交\"、\"二交\"戳记，如当日不及交换者，应在收进传票摘要栏加盖\"交换\"戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。
2.出纳员收进的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在\"票据明细表\"并在存进行存时加以注明行库类不，以于必要时与行库对帐。 (三)应收票据的处理：
1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并依据应收票据明细表，按到期日分不列在\"应收票据备查簿\"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。
2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与\"应收票备查簿\"的记载核对无误后存进行库。
3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原因此，主管准许调换时，出纳应于\"应收票据备查簿\"变更该笔记载，并应请主管盖章证实。
出纳员岗位职责
1、 在部长领导下，按照国家财会 、公司财会制度的有关 ，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、 依据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时依据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。
3、 登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现过错及时查清更正。
4、 认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市〔县〕内采购领用支票的手续，操纵使用限额和报销期限。
5、 正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。 6、 配合对应收款的清算工作。
7、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关 ，办理现金收支付业务，做到合法正确、手续完备、单证齐全。
8、 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。
9、 负责及时、正确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 10、 负责妥善保管现金、人价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。 11、 负责掌管公司财务保险柜。
12、 完成财务部长临时交办的其他工作。
出纳作业处理准因此
第一条 本处理程序包括现金及银行存款收进与支出等作业。
第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采纳定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证实单付款，此项支付证实单是否符合 ，零用金保管员应负责审核。
第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填\"零用金补充申请单\"二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门依据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第六条 本公司出纳依据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑咨询应先查询后始能支付。
第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。
第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特别缘故必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。
第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒尽。
第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照以下步骤办理。 (一)原始凭证的
1.内购、工程发包款：应依据统一发票、一般凭证，以及收到物资、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证实及核准，始得送交会计部门开具传票。
2.预付、暂付款项：应依据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。 3.一般费用：应依据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证实及核准，始得送交会计部门开具传票。 (二)会计凭证的核准：
1.会计部门应依据原始凭证开具传票。
2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司 的手续。
3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具\"请款单\"，检附输进许可证影本，送交会计部门以\"预付\"或\"暂付\"方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直截了当向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。 第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：
(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍往常项期限办理，内部职员费用，天天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (三)薪工资的付款： 1.职员每月10日。
2.作业员：分10日、25日两次。
因特别情况需提早支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。
第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府 的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府 的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位依据考勤表编制\"薪工表\"，于付款期限前一日送交会计部门。
第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。
第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报\"薪资所得受领人扶养亲属申报表\"，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于\"各类收进扣缴资料登记表\"上，作为日后扣缴申报之用。
第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，要是因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处分者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。
审计员岗位职责
1、 在部长领导下，按照国家审计 、公司财会审计制度的有关 ，负责拟订公司具体审计实施细因此，在上级批准后组织执行。 2、 监督公司各部门及下属单位对各项财经规章制度的执行。
3、 操纵、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标谋划的行为。 4、 负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况。 5、 协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。 6、 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计。
7、 负责或参与对公司重大经营活动、重大名目、重大经济合同的审计活动。
8、 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。
9、 负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按 保守隐秘和保卫当事人合法权益。
10、 完成总经理和财务部部长临时交办的其他任务。
内部稽核制度
□ 总 因此
第一条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由治理部随时指定适当人员执行稽核工作。
第二条 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有 外，悉以本方式 办理。困难卓尽
第三条 稽核人员关于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有
关帐册簿据上签章。
第四条 稽核人员，除依照 审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。
第五条 稽核人员前往稽核之前，应先预备及收集有关资料，拟订谋划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
第六条 稽核人员于执行任务时，应先预备及收集有关资料，拟订谋划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条 稽核人员有保守职务上所稽得隐秘的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。
第八条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。
第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑咨询，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面讲明。
第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。
第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。
□ 帐务稽核
第十二条 记帐凭证的审核或检查时，应注重以下事项
(一)每一交易行为发生，是否按 填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其缘故。
(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计确实是基本否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合意 、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 (七)传票的保持方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
(八)传票的调阅及拆阅是否依照 手续办理。 第十三条 帐簿检查时，应注重以下事项
(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照 办理，误露的空白帐页，有否划\"×\"形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在\"×\"处盖章证实。
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
(七)活页帐页的编号及保管，是否依照 手续办理，订本式帐簿有无缺号。
(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖\"空白作废\"戮记注销。
(九)各种帐簿的保持方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照 期限及手续办理。 第十四条 库存检查时，须注重以下事项
(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时刻之前，应依据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时刻之后应依据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时刻之内应依据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废局限有无办理注销。 (二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明缘故。 (三)库存现金有无以单据抵充现象。
(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注重其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的正常，金库放置位置等是否适当，严密办理。
(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保持，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。 (十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。
(十一)检查县市单位各种周转金及预备金时，应注重其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、预备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。
第十五条 报表检查，应注重以下事项
(一)各种报表是否按 期限及份数编送有无缺漏。 (二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。 (三)数字计确实是基本否正确，签章是否齐全。 (四)报表编号、装订是否完整及符合 。 (五)报表保持方法及放置地点是否妥善。
□ 财务稽核
第十六条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注重以下事项 (一)购进及出售有无核准，手续是否完备。
(二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。 (三)债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。 (四)本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。
第十七条 检查各种质押品、寄放品及其他有价值的凭证单据时，应注重其是否存放库内，并应依据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询缘故并检阅其有关单据。
第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
□ 总务人事稽核
第十九条 检查各项费用时，应注重以下事项
(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依 呈核准许核销。
(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有白费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照 办理。
(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。 第二十条 检查储躲物品，应注重以下事项
(一)储躲物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或非常少。
(二)储躲物品的保管是否妥善。
(三)储躲物品的质量、规格是否与购案相符。 (四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。
(五)已领物品未转帐者，与储躲物品合计表，是否与帐面存量相符。 (六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。
第二十一条 检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注重以下事项：
(一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照 随到随办。 (二)各种登记卡的记载是否正确详明。
(三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。
(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。
第二十三条 人事检查应注重以下事项
(一)各单位办事人员每日是否按照 时刻办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。
(二)各单位办事人员关于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。 (三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。
(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。 (五)各单位人员于上班时刻中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的 。
(六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。
□ 附因此
第二十四条 本方式呈董事长核准后施行，修正时亦同。
内部审计治理方式
第一章 总 因此
第一条 为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，依据国家审计 结合实际情况，特制定本方式。
第二章 审计机构和人员
第二条 内部审计机构和人员方案有： 1. 设立审计部，配置要是干专职人员； 2. 附属财务部，设专职审计人员；
3. 不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
公司依据开发 ，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条 内审人员应具有一定的政治素养、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原因此、客瞧公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人职员作进行奖励和处分。
第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条 内审人员依法行使职权，受 保卫，任何部门、个人不得阻止和打击报复。
第三章 审计对象、范围和依据 第七条 内部审计的对象： 1. 公司各职能部门、职员；
2. 公司全资子公司、分公司、控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员；
4. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。 第八条 内部审计范围：
1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务谋划的执行和决算；
3. 公司资产的使用、治理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经 、 执行情况； 6. 公司领导离任的经济责任； 7. 治理活动、行政活动； 8. 其他认定事项。 第九条 内部审计依据： 1. 国家 、 、政策； 2. 公司规章制度；
3. 公司经营方针、谋划、目标； 4. 其他有关标准。
第四章 审计种类和方式 第十条 公司内部审计包括：
1.财务收支审计。对被审单位财务收进的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律咨询题进行审计查处。
3.专项审计。包括：
〔1) 治理审计。对被审单位治理活动的效率性进行审计。
〔2) 效益审计。在财务收支审主计本原上，对其经济活动效益性、合理 性进行审计。
〔3) 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
〔4) 审计调查。对公司普遍存在的咨询题进行专题调查。 第十一条 公司内部审计方式有： 1.报送〔送达〕审计。
被审单位接到审计通知书，应在指定时刻将有关材料送审计机构同意 审计检查。 2.就地审计。
审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。
第五章 内部审计和内容
第十二条 内部审计的内容包括：
1.财务谋划及其预算的执行的决算；
2.固定资产投资名目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计； 3.资产治理情况；
4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性； 5.内部操纵制度的健全、严密、有效性； 6.重要经济合同、契约的签订； 7.各部门、下属企业领导离任审计；
8.联营、合资、合作企业和名目投进投进资金、财产使用及其效果；
9.配合国家审计机关和审计〔会计〕师事务所 ，对公司、有关部门的
审计；
10.其他交办审计事项；
11.向总经理室、审计机关报送审计工作谋划、报告、统计报表等资料。
第六章 内部审计的要紧职权
第十三条 内部审计行使以下职权：
1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；
2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计； 3.要求被审单位及时提供谋划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；
4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；
5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证实材料； 6.提出先进治理、提高效益的建议； 7.对违反财经 行为提出纠正意见；
8.对严重违反财经 、造成严重损失白费的人员，提出追究责任的建议；
9.对审计工作中发现的重大咨询题及时向总经理、董事会、监事会报告；
10. 对阻止破坏审计工作及拒尽提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任； 11. 参与制定、修订有关规章制度。
第七章 内部审计工作程序 第十四条 内部审计工作程序：
1.制定公司审企图划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。
2.书面通告被审计单位，讲明审计内容、种类、方式、时刻。 3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。 4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。 5.下达审查处理决定。
6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。 7.进行后续审计。
第十五条 审计程序过程关注要点：
1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；
2.审计处理决定由总经理批准下达；
3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行； 4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；
5.审计过程中要是发现咨询题，可随时向公司报告及时制止。
第八章 审计档案制度
第十六条 审计部门建立、健全审计档案治理制度。 第十七条 审计档案治理范围： 1.审计通知书和审计方案； 2.审计报告及其附件；
3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；
4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； 6.审计处理决定以及执行情况报告； 7.申诉、申请复审报告； 8.复审和后续审计的资料； 9.其他应保持的。
第十八条 审计档案治理参考公司档案治理、保密治理等方式执行。
第九章 奖励与处分
第十九条 审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。
第二十条 审计人员对以下行为之一单位和个人，依据情节轻重，向总经理提出各类处分建：
1.拒尽提供有关文件、凭证、帐表、资料和证实材料的； 2.阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 3.弄虚作假、隐瞒事实真相的； 4.拒不执行审计结论和决定的； 5.打击报复审计人员或举报人的。
第二十一条 对有以下行为的审计人员，依据情节轻重给予各类处分：
1.利用职权谋取私利的； 2.弄虚作假、徇私舞弊的；
3.玩忽职守，给公司造成重大损失的； 4.泄露公司隐秘的。
第二十二条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第十章 附 因此
第二十三条 本方式由审计〔财务〕部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。
企业内部审计工作
□ 总因此
(一)依据有关于内部审计工作 ，结合公司的实际情况制定本 。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的治理和监督，维护财经法纪，改善经营治理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直截了当领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地点审计机关的监督。 □ 内部审计的任务 1.要紧任务有：
(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整正常进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支谋划、投资和经费的预算，信贷谋划，外汇收支谋划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司要紧领导人及所属公司的要紧领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程名目的概(预)算的执行、建设本钞票的真实性和经济效益进行审计。
(6)对公司及所属公司的内部操纵制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失白费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
(8)贯彻执行有关审计 ，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的以下名目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建名目；
(2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。
4.审计部不定时对上述名目的执行情况进行抽查。 □ 职权
1.要紧职权
(1)依据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关谋划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 (3)参与有关的会议。 (4)索取有关的证实材料。
(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失白费行为作出临时制止的决定。
(6)对阻止、破坏审计工作以及拒尽提供有关资料的，经公司领导批准能够采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(7)监督被审计单位严格执行审计决定。
(8)对审计工作中的重大事项有权直截了当向上级审计机构如实反映。
2.对违反财经法纪和大量白费的被审计单位的直截了当责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 □ 工作程序
1.审计部在年初应依据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作谋划，报请总经理批准后实施。
2.在实施审企图划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时刻，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。
4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决方式，切忌主瞧、武断。
5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。 6.审计报告的要求；
(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当
7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。
8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的 依据，处理建议的内容也能够提出不同的瞧法，审计部能够采纳或维护报告。
9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。
10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或接着执行。
11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册回档备查。 □ 奖惩
1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。
2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。
3.对打击、报复、检举、揭发的人员不管其职位凹凸，在公司内部由总经理依据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究 责任。 □ 附因此
本 的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。 附：1.工程审计治理方式 2.工程审计流程图〖ZK)〗 工程审计治理方式
为完善和典型公司的工程审计制度，明确工作流程，依据上级有关文件 ，结合我公司情况，特制定本方式。 1.审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、 和各
处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施方式。
(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。 (3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一治理工作，制定公司内部统一的计费标准。
(4)检查预算的执行情况，关怀解决预算执行过程中存在的咨询题。
(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。
(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。 (7)参与工程的图纸会审和竣工验收。
(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 2.工程审计人员职责
(1)审计人员要遵循\"掌握政策、依法审计、坚持原因此、客瞧公正、维护国家和公司利益\"的指导思想，合理地审定造价。
(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项 ，审计时要做到依据充分，计价合理，计算正确。
(3)经常深进施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。 (4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。 3.工作流程
(1)依据我公司工程审计的特点，工程审计采纳报送审计的方法，即每项工程概预算由工程治理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责治理，由哪个部门报送的原因此进行。报送前工程治理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。 (2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。要是资料或报建手续不全者，因此退回重新补办；要是属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，因此通知送审单位，取消该名目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，因此由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
(3)审计人员在审计过程中要坚持原因此，审计要严厉认真，对一些重点疑点咨询题要认真调查。深进现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据正确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。 (4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。
(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。
(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者因此退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程因此不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程因此及时登记受理，交由专人审计。
(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。 4.工程审计具体要求
(1)对工程预、结算的内部治理要求
①本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概
(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，要是在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，能够由工程治理职能部门按差不多审计过的预算直截了当办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。
②按公司有关 ，在报送预算前要由工程治理职能部门填制需求单，要是属谋划内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。要是属谋划外工程因此必须填制谋划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。
③通信工程应填制谋划任务书，由工程治理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程治理职能部门经理批准。
④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按 收取审计费。 ⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。 ⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。 ⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。 (2)对送审预、结算的资料要求
①依据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。 ②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程谋划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级不证实。
③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，要紧实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料治理表(需经仓管人员余料退库签名)。个不因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资提供部门批准自购的证实。 ④在审计过程中的需临时提供的其它资料。 (3)对工程审计的审计时刻要求
①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的碍事对时效性要求较强。因此，一般都应在 的时刻内完成。
②工程审计的时刻，应依据不同复杂程度的工程 不同的审计时刻。一般 ：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。
③以下情形之一审计时刻应顺延：
(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而碍事审计进度时。
(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。
(C)在审计过程中碰到某些咨询题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。
④以上 的审计时刻是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原因此，确保不碍事工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区不对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较
小的工程也应提早完成。对咨询题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可依据实际需要，不受以上时刻限制，查清楚为止。 5.争议的裁定
(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。
(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。 6.本方式自公布之日起执行，修改时亦同。
“回佣〞治理
一. 总 因此
为典型公司经营业务秩序，防止违纪、损害公司利益，特制定本 。 二.“回佣〞界定
“回佣〞是在公司经济活动中，本公司取得或支付交往对方在结算价款以外的各种现金、有价证券或实物。 三. 治理
1.公司职员在经营、业务交往中，不得私自向对方索取有损本公司利益的回扣。
2.公司职员在经营活动中，如确需使用“回佣〞，应在合同、决议中注明其标准、金额、结算方式。
3.公司在经营活动中取得或支付有关合同、协议、发票、帐单等结算凭证上所注明“回佣〞款项，一律纳进本单位经营业务收进或本钞票费用中核算。
4.公司需对外单位或个人支付“回佣〞时，应实行非现金结算，并及时进帐。确需支付现金“回佣〞，经办人须填单讲明缘由、依据、标准、金额以及收款人单位、姓名等内容，经收款人签收或旁证人签证，并由本单位负责人签章后，方可支付现金“回佣〞。
5.为加强“回佣〞治理，公司应有两位或两位以上业务员洽谈各类合同或协议，加强对实物合同按合同所载事项与实际验收进回情况核对，做到合同与物资相符，加强对合同条款、发票、帐单的稽核和治理。
6.在业务交往中，公司职员收受对方所赠“回佣〞，须主动向公司或部门如实报告，并办理全额“回佣〞款上缴手续，不得个人隐匿私躲。
7.凡对“回佣〞处理较好的部门或职员，公司给予奖励。 四. 处 罚
1.凡私自同意“回佣〞，拒不上缴者或私分者，视情节轻重、金额大小，以违纪从严从重论处。
2.凡袒护私拿、私分“回佣〞行为的公司职员或中高级职员，均须受到处分。
3.因私拿“回佣〞而导致合同、协议执行过程使公司受到罚款、罚税或造成其他经济损失、名誉损失的，相关人员须担负赔偿责任。 五. 附 因此
本方式由财务部解释、补充，经总经理批准颁行。
零用金治理细因此
(一)有关零用金之设置划分如下：
1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。
2.工地总务组负责设置零用金治理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研 讨设置专人办理。
(二)零用金额暂定，工地每月经常维持5万元，今后视实际状况或减或增，再行研办。
(三)零用金借支程序如下：
1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金治理人员，即凭单支给现金。
2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。
3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金治理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转进经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。
(四)零用金保管及作业程序如下：
1.零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期维持零用金总额与周转。
4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑咨询，可直截了当通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照第3条第4款办理。 5.零用金帐户应逐月清结。
(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有非常少概由保管人员负责赔偿。
(六)本细因此经奉准后实施。
现金治理制度
现金治理制度用于典型公司现金收进，支出、记帐、盘点等治理活动。 范本
第一条 范围
公司的现金治理按本制度执行。 第二条 目的
通过加强现金的治理，保证现金业务工作的合理开展。
第三条 本制度所称的现金是指存于公司财务部门，用于日常零星开支的现钞。
①职工工资、津贴。 ②个人劳动酬劳。
③依据国家 颁发经个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。
④各种劳保福利费用以及国家 其他支出等。 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦1000元以下的零星支出 ⑧其他支出。
第五条 所有不属于现金结算范围的，应通过银行进行转帐结算。 第六条 公司的库存现金限额为5000元。超过此限额的局限，应在当日送存银行。
第七条 公司的现金收支业务由财务部门的出纳人员办理。 第八条 公司的现金收支业务由财务部门的会计人员办理。
第九条 出纳人员在办理现金收进，支出业务，要取得或填制合理、合法的凭据，单证。
第十条 出纳人员每日应及时地登记现金日记帐。
第十一条 会计人员应依据出纳人员提供的原始凭证，登记现金收款、付款凭证，并据以 登记现金总帐。
第十二条 出纳人员从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财务部门 负责人签字盖章后，并交开户银行审核。 第十三条 出纳人员不得从本单位的现金收进中坐支现金。所得现金收进应于当日送存银行。
第十四条 财务部门应指派第三人检查现金日记账与现金总账，并核对是否相符。
第十五条 财务部门应定期进行现金盘点。
第十六条 内部审计人员能够不定期地进行现金突击盘点。
第十七条 现金盘点后，应及时编制现金盘点报表，列明现金账面余额、现金实际余额， 差异额及其缘故。对无法确定缘故的差异，应及时报告财务部门负责人。
银行存款治理制度
银行存款治理制度用于典型公司的银行存款收进，支出等治理活动。 范本
第一条 范围
公司的银行存款治理按本制度执行。 第二条 目的
本 的目的在于通过加强银行款治理，保证银行存款各项业务合理、有效开展。
第三条 本制度所称银行存款指公司存进银行及其他金融机构的款项。
第四条 财务部门应按开户银行开设银行存款明细帐簿，对银行存款收付业务进行明细核 算。
第五条 公司现金开支范围以外的各项款项收付，应通过银行办理结算。
第六条 财务部门应设置银行存款的日记帐。出纳人员应依据银行存款付款凭证逐日逐笔 记录银行存款收付，并随时结出余额。 第七条 财务部门会计人员负责登记银行存款总帐，并定期与银行存
款日记帐相核对。
第八条 财务部门应指派不负责登记日记帐和总帐的人员在月末与银行对帐单进行核对。 如发现不符应查明缘故。如有未达帐项，应编制银行存款余额调节表。
资产操纵制度原因此
第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分不负责。 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。 第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的操纵。
第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。
第八条 有关现金、存货或其他流淌资产收发的单据，应事先印妥连续编号。
第九条 负责现金、有价证券及其他宝贵资产处理责任的人员，须要有充分保证。
第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。
第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。
第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等宝贵物品，应由二人以上共同保管。
第十三条 倘人员编制许可，以下职责应予分立，制止集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。
第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格治理。
第十五条 定期进行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。
第十六条 单据开具尽可能一次复写，并制止涂改。
第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以制止误会，促进效率。
附表：
月终在制品盘存表
年月日单位：公斤
厂长：主管：盘点人员：
存货盘点与帐面调节表
年 月 日 页次： 第一联：会计科
第二联：主管物资科自存
存货盘点单
盘点区号 盘点日期 年 月 日 组号
注：本单应事先编号，以利操纵
进货退回单
编号
注：本单一式五联：第一联“单购联〞存管→采购；第二联“厂商提料〞存管→采购员购→厂商；
以三联“会计联〞存管→采购→治理→会计；第四联“扣提凭证〞存管→采购→治理→会计
→厂商；第五联：“存管联〞 存管：指的是存货治理部门
盘存表
经管部
门： 年 月 日 No
主管： 会点： 主管： 盘点：
一式二联：①财务部门→经管部门〔白色〕
②财务部门→经管部门→财务部门〔红色〕讲明：①存货外资产由经管部门填记帐载数量。存货不必先填帐载数量。
②实际盘存数量，由会点人填记，并计算其差异数，填记进差异数栏。
③存货由盘点统计表转记实际盘点数量，然后列记帐载数量并求出差异数。
④差异讲明由经管部门填注。
盘存单
单位名称： 盘点时刻： 编号：
财产类不： 存放地点： 盘点人签章节 保管人签章
盘点统计表
经管部门： 年 月 日 No 复盘人： 会点人： 盘点人：
一式二联：①财务部门→经管部门〔白色〕
②财务部门→经管部门→财务部门〔红色〕讲明：①盘点时，由盘点人点数秤重，由会点人填记。
②同一物品堆置不同地点或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计。
③由会点人签章〔复写〕，再送盘点及其主管〔复盘人〕签认。
④盘点人应将盘点统计数量，转记进盘存表。
盘点报告
经管部门： 年 月 日 No
一式三联：①财产部门→经管部门→总经理室→经管部门〔白色〕
②财务部门→经管部门→总经理室→财务部门〔红色〕
③财务部门→经管部门→总经理室〔黄色〕讲明：1、适用盘点名目：股票、公债、金融票券。
2、用 途：①财务部门与经管部门共同盘点及共同签订。
②经管部门讲明差异缘故及拟处理对策呈核
盘点人员编组表
盘点日期： 年 月 日
盘点盈亏报告表
经管部门： 年 月 日 No
一式三联：〔1〕财务部门→经管部门→财务部门→总经理→经管部门〔白色〕〔2〕财务部门→经管部门→财务部门→总经理→财务部门〔红色〕〔3〕财务部门→经管部门→财务部门→总经理→总经理室〔黄色〕
实存帐存比立表
年 月 日
单位名称：
会计人员签章 稽核人签章
实地对帐单
经理 业务主任 对帐人 填单
有价证券盘点报告表
经管部门： 年 月 日 No
一式三联：①财产部门→经管部门→总经理室→经管部门〔白色〕
②财务部门→经管部门→总经理室→财务部门〔红色〕
③财务部门→经管部门→总经理室〔黄色〕讲明：1、适用盘点名目：股票、公债、金融票券。
2、用 途：①财务部门与经管部门共同盘点及共同签订。
②经管部门讲明差异缘故及拟处理对策呈核。
盘点人员编组表
财 物 抽 点 通 知 单
现金盘点报告表
年 月 日
核准： 复核： 盘点人：
现金盘点报告表
单位： 年 月 份
出纳治理日报表
年 月 日
出纳日报表
月 日
各月份周转金统计表
审计报告表
审计人员
董事长 总经理 总审计 制表
审计疑虑通知单
总稽核 经办
销货退回进货退出或折让证实单
本证实单所列进货退出或折让，确属事实，特此证实。
原进货营业人
〔或原买受人〕
年 月 日
营利事业统一编号：
县 乡 村 街 楼
地 址 ： 段 巷 弄 号
市 镇 区 里 路 室
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