地产公司财务管理暂行办法...

（讨论稿）

为了规范房地产公司财务管理工作，促进经营业务的顺利发展，以提高经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司集团财务管理制度的有关规定，针对公司项目部在异地的实际情况，遵循集团财务管理“统一管理、集中支付”的原则，现对公司房地产公司的财务管理作如下暂行规定：

1、机构设置和职能

房地产公司设置会计主管和出纳各一人，会计主管在集团公司办公，负责会计核算和财务管理，出纳在项目部负责进行资金收支管理。出纳属于集团派驻到项目部的财务人员，接受集团财务管理部和房地产公司项目部的双重领导，其具体职责见集团各岗位职责汇编。 2、资金管理

2.1、房地产公司实行资金统一管理，原则上统一办理收支业务。所有收入应划入集团财务管理部指定账户管理，凡超过规定限额或月资金计划以上的对外付款均需上报集团本部，在完成集团用款审批流程后由集团财务管理部直接支付，如特殊情况需直接对外付款，应有董事长（总经理）特别批示并说明原因，未超过规定限额且未超过月资金计划的款项，需按规定上报批准后支付。

2.2、项目部设立一般账户（或临时账户）和项目出纳个人专用储蓄账户各一个，一般账户转存每日所收售房款及收入，除房地产公司人员工资外，其他各项成本和费用都用项目银行账户支付；个人账户由公司划拨或由公营账户转入日常工作所需小额资金，以满足计划内定额（或结算起点）以下项目部日常费用和项目成本开支需要。

2.3、项目部未经集团公司批准，严禁私设银行帐户，违则重罚；对公司银行账号，未经集团财务管理部允许，不得私自外泄。

2.4、为保证项目日常支出，项目部设备用金50000元，实行定额备用金管理，由项目部出纳保管。备用金主要用于规定限额（单批次2000元）以内

且未超过月资金计划的费用支出、零星材料采购及其他无法通过转帐方式支付的款项，集团财务管理部根据项目部所报销或支付金额转账补足。 单批次所发生的成本费用，报销人不得因为报销限额、审批权限等因素采用化整为零、本人发生和经办费用下报上批等手段和方式规避集团管控，如经发现此类现象，必依集团公司奖罚办法严厉处罚。

2.5、项目部出纳人员根据备用金使用情况定期办理报销手续，保证备用金充足。在报销过程中，必须严格遵守现金支付的有关规定，凭审批手续完备的报销凭证（或付款申请单）采用现金支付。

2.6、超出支出限额或超月计划的资金支出实行专项审批制，由业务经办人填制付款申请单，经项目部主管领导审批后，项目部出纳传扫描件至公司，在专人按公司用款审批流程审批后，由集团财务管理部直接付款至指定账户，并由财务管理部出纳通知项目出纳，再由项目出纳做好付款记录并通知用款人。集团支付已跨月挂账或者在集团直接报销的款项，由集团财务管理部出纳通知用款人。

2.7、项目部出纳员做好库存现金与银行存款的管理工作。按规定做好“现金日记账” “银行存款日记帐” 登记工作，每日结清帐面余额，编制“资金日报表”报集团财务管理部。每月末由会计主管组织对库存现金的盘点、与银行对帐单核对，并编制现金盘点表、银行存款余额调节表，做到帐实相符、帐单相符，并由项目出纳编制和报送“资金使用情况表”（附表一）。 2.8、项目部出纳员保管好银行支付凭证。专设登记支付凭证的“支票使用登记簿”， 每使用一张支票必须按照顺序作好登记，记录使 用日期、支票号码、金额、收款单位、款项用途等。认真办理领用注销手续，未经公司领导允许，不得将空白支票交给他人。对于填写错误或作废的支票必须加盖“作废”字样与存根一并保存并做好登记。月底到银行领取对帐单，做到每笔勾对核实无误。

2.9、财务印鉴管理 ：公司财务印章全部由集团财务管理部保存管理；项目部管理的银行账户所属支票和收款收据按月按需回集团财务管理部盖章，并做好备查管理。

2.10、项目部出纳应按规定审核各收入、支出原始单据的合法性、合规性及是否经过规定审批权人的审批。对当日收支凭证进行整理，登记相关账簿后，于每月10日、25日前编制凭证交接清单，打包封存，采用恰当方式交加集团财务管理部，并由房地产公司会计主管签收。

2.11、房地产公司会计主管依据有关原始凭证，将收入、支出原始凭证按时间顺序整理好，并及时入账。每月 25 日与项目部出纳员核对帐款、与营销部核对销售收入，编制并上报“项目销售状态报表”、“成本费用月报表”，并做好相关的会计核算与纳税申报。 3、计划控制

3.1、资金计划的编制原则：

3.1.1、项目部和集团公司根据项目管理、资金状况和工程进度、集团确定的“统一管理、集中支付”原则及以前月份或年度的资金计划执行情况，合理填报月度资金计划。

3.1.2、资金计划以保证经营及工程正常运行的最低标准为原则进行编制，必须实事求是，不允许弄虚作假。

3.1.3、资金计划必须遵守：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理的原则。 3．2、资金计划管理体系：

3.2.1、由集团公司董事长、房地产公司负责人、工程管理部、合约预算部、营销部、材设部、行政人力资源部、财务管理部及房地产公司项目部构成资金计划管理体系。

3.2.2、资金计划的最终审批权人为集团董事长（或授权人）。

3.2.3、房地产公司项目部和集团财务管理部为责任部门，负责房地产公司资金计划的编制、执行、分析和控制等工作。

3.2.4、集团财务部门负责房地产公司资金计划的汇总编制、初审、调整和考核等具体工作，根据监督计划执行情况，分析计划与实际执行的差异，提出改进措施与建议。

3.2.5、集团公司营销部根据市场情况和营销计划编报月度或季度的回款计划。

3.2．6、房地产公司工程项目部在集团工程部的指导下，应按照资金计划编制的时间要求负责编制成本费用支出计划。

3.2.7、集团财务管理部负责综合各部门所报回款、项目部计划成本费用集团各项费用等计划，考虑财务费用、税金等支出需求，平衡计划项目和各月份的现金流，据以得出计划月度或季度的筹融资计划，共同汇总形成完整的资金计划。 3.3.、时间要求和流程

3.3.1项目经理必须在每月 25 日前，依据工程技术指标和财务指标制订下月各项成本、费用计划，编制计划月份的“月资金计划及批复表”上报到集团财务管理部，并在下月1日前报出上月资金计划实际执行情况。 3.3.2、经集团财务管理部审核、汇总公司本部费用后，将计划月份资金计划报集团领导批准，次月1日前再返传项目部遵照执行。

3.3.3、集团财务管理部按经集团公司领导批准的资金计划进行日常控制和资金调配，并于每月底将本月计划实际执行情况报送集团公司领导。 4、成本费用控制

4.1、房地产公司财务人员应以集团各项财务制度、管理办法为依据，以集团审批的月度资金计划以及《项目责任书》为财务指标对项目动态和管理成本进行控制管理。

4.2、集团财务管理部对房地产公司的各项费用支出，必须执行事前审批制度，对不按规定流程审批和超限额超计划的支出，不经董事长授权不得支付。

4.3、公司财务人员，负责项目部资金收支并按各项经济指标归集成本费用。根据规定的成本、费用开支范围、标准、合同和资金计划，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审核手续是否符合集团公司规定，是否按资金计划开支款项。 5、项目部用款流程管理

5.1、合同付款审批流程：用款申请人填制付款申请单→项目经理审核→材设部主管审核→合约预算部经理审核→项目部会计主管审核→成本控制部经理审核→财务部经理审核→公司领导审批→出纳付款

非材料设备类付款直接从材设部主管审核环节跳过。

5.2、费用报销流程：经办人填制报销凭证→ 项目经理签字→费用归口部门负责人审核→ 项目部会计主管审核→成本控制部经理审核→财务部审核→公司领导审批→出纳付款或冲销请款记录

费用归口部门负责人审核环节，由不同费用归口管理的部门负责人负责审核。 5.3、计划和限额以下的用款和费用报销流程：经办人填制报销凭证→项目出纳审核→ 项目经理签字→项目出纳付款或冲销请款记录（备查簿）

计划和限额以下的成本费用，依据集团规章制度，按照先发生后审核的办法进行管理。 6、其他

6.1、本办法未涉及或有与集团财务管理制度相悖之处，以集团公司相关制度为准。

6.2、本办法由集团财务管理部负责解释。 6.3、本办法自颁布之日起开始执行。 附：

表一《项目部资金使用情况表》 表二《月资金计划及批复表》

2012年12月12日

表一

项目部 年 月份资金使用情况表

序号 上月余额 一、本月收款 1 二 、往来款 1 三、其他 1 收入合计 一、工资支出 二、材料 （工程）款 1 三、费用报销 1 四、备用金 五、财务费用 六、其他 支出合计 本月余额 摘要 借方 贷方 备注 日期： 制表人 表二 年月资金计划及批复表

编制单位： 单位：万元 1 序号 2 3 4 5 6 本月预计合同编号 工程内容 合作单位 合同额 工程进度/形象部位 金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 7 应付款 8 9 已付款 10 11 12 13 14 15 付款时支付后比例 间说明 16 批复 金额 17 18 支付情况 应付未付款 本次申请付款金额 备注 1 2 . 3 4 5 6 合计 部主管副总： 财务经理： 会计主管： 项目经理： 编制人： 董事长: