再谈强化国人之纳税意识

据有关资料统计,我国每年因偷逃税而流失的税额高达1000亿元,特别是现阶段利用增值税专用发票骗取税款的违法案件呈逐年上升的势头,而且涉税人数又多,这不能不令人担忧国库的充盈问题,以及由此带来的一系列社会、经济、教育等问题。随着新税收征管模式的逐步运行,纳税人主动纳税申报和税务机关优质服务就被明确地提了出来。这样就给我们税收工作提出了一个新的而且是必须改变的问题,那就是必须提高和强化国人的纳税意识,改变纳税人原来那种由税务人员上门催缴税款的纳税心态,增强纳税人主动纳税申报的自觉性。

一、国人并非没有纳税意识,而是宣传的针对性不强。

从历史上看,中国的老百姓并非没有纳税意识,只要一提“皇粮国税”,百姓还是深知其内涵的。只不过历史上的税收体系是建立在封建专制、王权至上的社会环境中,缺少法的精神和民主气息,与今天的税收有着本质上的区别。中华民族几千年的文明史里,“以农为本”贯穿了整个封建税收体系中,在这个体系中,中国的农民始终担负着封建地主阶级统治的田赋力役这座沉重的大山,艰难地走过了历史的长河,围绕着征与反征进行过不懈的斗争。当时商品经济很不发达,税收是以实物的形式出现的,而现在则是以货币形式征收的。在用途上,今天与历史也是截然不同的。

如今国人的纳税意识如此淡薄,除受历史原因的影响外,笔者认为,建国以来一直到改革前的相当长的时期,国家基本未直接向老百姓个人征税,在宣传上又一再强调社会主义国家财政收入主要来源是国有经济上交的利润,税48

税收与企业

再

谈

文李日平聂启金

纳

税意识

收没有直接进入到老百姓的生活中,也是一个关键的原因。那时国家实行的是计划经济,对农副产品实行限制,城市

职工实行的也是低工资,实际上这也正是农民与职工向政府纳税的两个隐形渠道,只不过农民是以“公粮”,企业是以利润的形式上缴国家税款。十一届三中全会以来,随着计划经济向市场经济

的逐步转轨,国家统购统销的农副产品和职工低工资制度的相继打破,税收已由上缴“公粮”利润的隐形转向了直接参与社会分配的明朗化,也就是说由“暗税”转向了“明税”。而长期生活在隐形税收环境中的国人们,从认识上到行动上是很难一下子转过弯来的,因此我们应该针对性地做些宣传工作。

二、向国人直接宣传为什么要纳税。

近几年来,上上下下应该说对税收的范畴讲得不少,几乎每年的税收宣传月都在强调社会主义税收“取之于民,用之于民”的道理。从最高权威到基层

政府要员,披红挂彩,上街散发传单,在电视或广播里发表讲话宣传税收,但此类宣传笔者总认为过于笼统,老百姓很难理解那些概念化的说词。在市场经济利益的驱动下,纳税本身就是财富的一种割让,也只有从老百姓的切身利益上去解释,他们才能理解。老百姓割让了一部分财富是否还能受益,回答是肯定的,但我们在解释时就得采用另外的方式,从消费上给予其正确的引导。就每个人或每个家庭而言,日常消费可分作两类,一类是直接用于购买自己所需的物质需求,另一类是用于购买天天存在的大环境中的公共物品。第一类是通过自己的手进行直接的消费,购买所需的生活用品,如衣服、食品,金银首饰等;而另一类是纳税,是一种间接的消费、间接的受益,如我们所见到的社会治安

强化国人之

社会广角

状况良好、铁路公路的修建、环境的保护、军队的建设、子女上学就业及城市居民的菜篮子工程等等,但这类消费有一明显特点就是具有“联合消费,共同受益”的特点。

一个国家人均生活水平的高低是一个综合性指标,包括满足个人物质需求的消费和公共物品需求的消费,且二者之间必须有机地协调发展,这就需要政府出面干涉,让政府来协调两类不同的消费,特别是公共需求的消费。政府要维护其国家公共物品需求的消费就得有资金来源,来源的渠道就是把个人的钱的一部分按比例缴给政府,让政府替老百姓购买他们所需的社会环境,其中老百姓按比例提供给政府的钱就是税款。这样一种让老百姓一听就明白的道理,虽然在理论上不大妥当,但对确立国人全新的纳税观念是非常重要的。确立国人一种全新的纳税观之后,老百姓就真正地了解到他所缴的税是

干什么用的,这对于当前堵塞偷逃骗税的黑洞以及反腐倡廉亦具有非同小可的意义。

于偷逃税款者的处罚就缺乏一定的力度,有时根本就没有按规定去处罚,有时虽然处罚了,但由于种种原因只是象征性地做做样子,该立案查处的不立案,以罚代刑、以情代法、以权代法,对此,社会上就有“要想富,掏国库,不偷税,难发财”的论调。在此当然与征管手段落后、投入不足和社会因素的影响有关,但税务机关本身执法不严是其决定性的因素。

综上所述,笔者认为应该立即着手建立一套“严管重处内约束”的税收运行配套机制,让人们在偷逃税款上却步,不敢铤而走险。税务机关内部自觉抵制各种因素的干扰,这既是提高国人纳税意识的制度保证,也是目前走出税收征管困境的希望所在,同时也是我们实现新征管模式中“公民主动纳税申报”的前提条件。○

(作者单位:山西省怀仁县国税局)责编:海金

三、多角度宣传与依

法严惩重处相结合。

通过多年的努力,目前国人的纳税意识确实有了很大的提高,但是要建立起一种公民主动纳税申报的良好社会环境,就必须分层次、分级别、以不同的方式强化国人的纳税意识,而且在以全新的纳税观念进行多角度、多层次税法宣传的同时,还必须依法严惩重处偷抗骗税者。

我们都知道,美国的税收管理是非常之严格的,建立在自行纳税申报基础上的美国税务机构,以其严处重罚而著称。他们每年的稽查面虽然只有2%,但一旦发现有偷税行为就毫不手软,轻者让你倾家荡产,重者根据数额的大小让你蹲大牢,难怪美国人说:除了死亡最可怕的就是纳税。相比之下,我国对

名人名言

读书不是一个机械的过程,而是一种创造。—苏霍姆林斯基

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